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Páginas: 7 (1527 palabras)
Publicado: 29 de junio de 2014
INDICE
Delitos Fiscales……………………………………………………………. Pag. 1
Método de Valoración de impuestos aduaneros………………………... 4
Cierre de negocios ……………..………………………………………….. 7
DELITOS FICALES
Los delitos fiscales son aquellos cometidos contra la Hacienda Pública queconsiste en defraudarla, podemos pues entender que en el caso de los delitos fiscales, el bien jurídico protegido es la Hacienda Pública. Los sujetos que pueden cometer delitos fiscales son los responsables fiscales entendido esto como todo ente o entidad, a la que la Ley señala una obligación. La capacidad necesaria para ser sujeto pasivo del Impuesto es la Tributaria.
De acuerdo con las normaspenales correspondientes por delito debe entenderse toda acción u omisión que sancione las leyes penales. En materia fiscal es posible que con una misma conducta el gobernado cometa una infracción fiscal y un delito, por los que serán sanciones por autoridades diferentes, por autoridad fiscal la infracción y por la autoridad judicial el delito.
Las vías por las que se ventilaran el procedimientocorrespondiente a la infracción fiscal son el procedimiento administrativo y el procedimiento judicial penal para el delito. El delito se configura como tal cuando la conducta ilícita de la persona ofende al orden social en tal forma que amerite una pena más rigurosa que la simple sanción administrativa.
Entre los delitos fiscales o tributarios se pueden mencionar:
Contrabando: El delito decontrabando ocurre cuando se introducen o extraen del país mercancías omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias o cuando se trata de mercancías de tráfico prohibido o restringido.
La introducción, extracción o sustracción del territorio nacional de mercancías cuya internación, importación, exportación o tránsito estén legalmente prohibidas o limitadas. Salvoque se efectúen en apego a las normas legales. Para la configuración del contrabando no será exigible el perjuicio fiscal.
Casos de contrabando
Introducción al territorio nacional de bienes o mercancías por lugares en donde no existan oficinas aduaneras.
Tentativa o simulación de que se ha cumplido un requisito esencial para realizar o perfeccionar una operación aduanera.
Tenenciainjustificada de bienes o mercancías destinadas a la importación o exportación, sin la documentación o autorización correspondiente.
Los bienes o mercancías encontradas fuera de los recintos aduaneros y no declarados en la póliza o declaración única aduanera.
Penas que se dan por contrabando
Reclusión de 3 a 6 años cuando los tributos dejados de pagar no excedan del L. 250.000.00.
De 3 a 9sino no excede de L. 400.000.00. más cierre del establecimiento por 15 días calendario.
De 3 a 10 si no excede de L. 800.000.00 y cierre del establecimiento por 30 días.
De 6 a 12 años si exceden de L. 800.000.00 más cierre del establecimiento por 60 días.
Además se impone el comiso de los instrumentos del delito y piezas de convicción.
La defraudación fiscal
Toda acción u omisión por mediode la cual se evade el pago de impuestos, contribuciones o tasas utilizando procedimientos, medios o documentos que originen un beneficio indebido con perjuicio del Fisco.
Casos de defraudación Fiscal:
Violación o falsificación de sellos, timbres, marcas, facturas y documentos o que se realice cualquier operación que altere, clase, cantidad, peso, valor y procedencia de los bienes ymercancías.
Uso indebido de franquicias, exenciones o privilegios fiscales.
Ocultar, alterar o destruir registros contables y documentación antes de la prescripción de las obligaciones tributarias.
Omitir declaraciones o informaciones que se suministre a las autoridades tributarias.
Instigación publica a la demora o el no pago de los tributos, según el Articulo No.186 del Código Tributario....
INDICE
Delitos Fiscales……………………………………………………………. Pag. 1
Método de Valoración de impuestos aduaneros………………………... 4
Cierre de negocios ……………..………………………………………….. 7
DELITOS FICALES
Los delitos fiscales son aquellos cometidos contra la Hacienda Pública queconsiste en defraudarla, podemos pues entender que en el caso de los delitos fiscales, el bien jurídico protegido es la Hacienda Pública. Los sujetos que pueden cometer delitos fiscales son los responsables fiscales entendido esto como todo ente o entidad, a la que la Ley señala una obligación. La capacidad necesaria para ser sujeto pasivo del Impuesto es la Tributaria.
De acuerdo con las normaspenales correspondientes por delito debe entenderse toda acción u omisión que sancione las leyes penales. En materia fiscal es posible que con una misma conducta el gobernado cometa una infracción fiscal y un delito, por los que serán sanciones por autoridades diferentes, por autoridad fiscal la infracción y por la autoridad judicial el delito.
Las vías por las que se ventilaran el procedimientocorrespondiente a la infracción fiscal son el procedimiento administrativo y el procedimiento judicial penal para el delito. El delito se configura como tal cuando la conducta ilícita de la persona ofende al orden social en tal forma que amerite una pena más rigurosa que la simple sanción administrativa.
Entre los delitos fiscales o tributarios se pueden mencionar:
Contrabando: El delito decontrabando ocurre cuando se introducen o extraen del país mercancías omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias o cuando se trata de mercancías de tráfico prohibido o restringido.
La introducción, extracción o sustracción del territorio nacional de mercancías cuya internación, importación, exportación o tránsito estén legalmente prohibidas o limitadas. Salvoque se efectúen en apego a las normas legales. Para la configuración del contrabando no será exigible el perjuicio fiscal.
Casos de contrabando
Introducción al territorio nacional de bienes o mercancías por lugares en donde no existan oficinas aduaneras.
Tentativa o simulación de que se ha cumplido un requisito esencial para realizar o perfeccionar una operación aduanera.
Tenenciainjustificada de bienes o mercancías destinadas a la importación o exportación, sin la documentación o autorización correspondiente.
Los bienes o mercancías encontradas fuera de los recintos aduaneros y no declarados en la póliza o declaración única aduanera.
Penas que se dan por contrabando
Reclusión de 3 a 6 años cuando los tributos dejados de pagar no excedan del L. 250.000.00.
De 3 a 9sino no excede de L. 400.000.00. más cierre del establecimiento por 15 días calendario.
De 3 a 10 si no excede de L. 800.000.00 y cierre del establecimiento por 30 días.
De 6 a 12 años si exceden de L. 800.000.00 más cierre del establecimiento por 60 días.
Además se impone el comiso de los instrumentos del delito y piezas de convicción.
La defraudación fiscal
Toda acción u omisión por mediode la cual se evade el pago de impuestos, contribuciones o tasas utilizando procedimientos, medios o documentos que originen un beneficio indebido con perjuicio del Fisco.
Casos de defraudación Fiscal:
Violación o falsificación de sellos, timbres, marcas, facturas y documentos o que se realice cualquier operación que altere, clase, cantidad, peso, valor y procedencia de los bienes ymercancías.
Uso indebido de franquicias, exenciones o privilegios fiscales.
Ocultar, alterar o destruir registros contables y documentación antes de la prescripción de las obligaciones tributarias.
Omitir declaraciones o informaciones que se suministre a las autoridades tributarias.
Instigación publica a la demora o el no pago de los tributos, según el Articulo No.186 del Código Tributario....
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