estudio y evaluacion del control interno
Páginas: 11 (2525 palabras)
Publicado: 23 de septiembre de 2014
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO (METODOLOGÍA)
ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE Nominas
1. Generalidades
2. Objetivos específicos de control interno
a) De autorización.
Los objetivos de autorización tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurar que se están cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración,los cuales deberán ser razonables de acuerdo a las características y necesidades de cada empresa, mismas que deberán ser evaluadas por el auditor.
Los objetivos de este ciclo son:
El personal debe contratarse de acuerdo con las políticas establecidas por la administración.
Los tipos de retribución y las deducciones de nómina deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por laadministración.
Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y cuentas de personal, pagos anticipados y pasivos acumulados deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
Todos los pagos de nóminas deben efectuarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
Los procedimientos del ciclo de nóminas deben estar de acuerdo conpolíticas establecidas por la administración.
Objetivos de procesamiento y clasificación de operaciones.
a) Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para el correcto reconocimiento, clasificación, registro e informe de las transacciones ocurridas en una empresa, así como los ajustes de éstas. Estos objetivos para el ciclo de nóminas son:
Solo deben aprobarseaquellas solicitudes de utilización de mano de obra que se ajusten a las políticas establecidas por la administración.
La mano de obra utilizada debe informarse con exactitud y en forma oportuna.
Los montos adeudados al personal, así como la distribución contable de dichos adeudos deben basarse en un pasivo reconocido y prepararse con exactitud.
Los importes adeudados al personal debenclasificarse, concentrarse e informarse con exactitud y en forma oportuna.
Los pasivos incurridos, los pagos efectuados y los ajustes relativos deben aplicarse con exactitud y oportunamente a las cuentas apropiadas del personal.
Deben prepararse asientos contables por las cantidades adeudadas al personal, por los pagos efectuados y por los ajustes relativos, en cada periodo contable.
Los asientoscontables de la nómina deben concentrar y clasificar las transacciones de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
La información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de nóminas debe producirse con exactitud y en forma oportuna.
Objetivos de verificación y evaluación
Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificación yevaluación periódica de los saldos que se informan, así como de la integridad de los sistemas de procesamiento. Estos objetivos para el ciclo de nóminas son:
- Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de cuentas de nóminas y, las transacciones relativas.
Objetivos de salvaguarda física
Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos,registros, formas importantes, lugares de proceso y procedimientos de proceso. Los objetivos para este ciclo son:
- El acceso a los registros de personal, nóminas, formas, documentos importantes y lugares de proceso debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
3. Identificación de objetivos con el riesgo de no cumplimiento
Una vez identificados losobjetivos específicos de control interno para el ciclo de nóminas. es necesario identificar qué técnicas de control interno utiliza la empresa para lograr dichos objetivos, y el riesgo que existe sí dichas técnicas no logran o logran parcialmente estos objetivos.
Lo anterior, como se menciona en el Boletín 5030 "Metodología para el estudio y evaluación de¡ control interno", tiene como objetivo...
ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE Nominas
1. Generalidades
2. Objetivos específicos de control interno
a) De autorización.
Los objetivos de autorización tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurar que se están cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración,los cuales deberán ser razonables de acuerdo a las características y necesidades de cada empresa, mismas que deberán ser evaluadas por el auditor.
Los objetivos de este ciclo son:
El personal debe contratarse de acuerdo con las políticas establecidas por la administración.
Los tipos de retribución y las deducciones de nómina deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por laadministración.
Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y cuentas de personal, pagos anticipados y pasivos acumulados deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
Todos los pagos de nóminas deben efectuarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
Los procedimientos del ciclo de nóminas deben estar de acuerdo conpolíticas establecidas por la administración.
Objetivos de procesamiento y clasificación de operaciones.
a) Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para el correcto reconocimiento, clasificación, registro e informe de las transacciones ocurridas en una empresa, así como los ajustes de éstas. Estos objetivos para el ciclo de nóminas son:
Solo deben aprobarseaquellas solicitudes de utilización de mano de obra que se ajusten a las políticas establecidas por la administración.
La mano de obra utilizada debe informarse con exactitud y en forma oportuna.
Los montos adeudados al personal, así como la distribución contable de dichos adeudos deben basarse en un pasivo reconocido y prepararse con exactitud.
Los importes adeudados al personal debenclasificarse, concentrarse e informarse con exactitud y en forma oportuna.
Los pasivos incurridos, los pagos efectuados y los ajustes relativos deben aplicarse con exactitud y oportunamente a las cuentas apropiadas del personal.
Deben prepararse asientos contables por las cantidades adeudadas al personal, por los pagos efectuados y por los ajustes relativos, en cada periodo contable.
Los asientoscontables de la nómina deben concentrar y clasificar las transacciones de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
La información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de nóminas debe producirse con exactitud y en forma oportuna.
Objetivos de verificación y evaluación
Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificación yevaluación periódica de los saldos que se informan, así como de la integridad de los sistemas de procesamiento. Estos objetivos para el ciclo de nóminas son:
- Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de cuentas de nóminas y, las transacciones relativas.
Objetivos de salvaguarda física
Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos,registros, formas importantes, lugares de proceso y procedimientos de proceso. Los objetivos para este ciclo son:
- El acceso a los registros de personal, nóminas, formas, documentos importantes y lugares de proceso debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
3. Identificación de objetivos con el riesgo de no cumplimiento
Una vez identificados losobjetivos específicos de control interno para el ciclo de nóminas. es necesario identificar qué técnicas de control interno utiliza la empresa para lograr dichos objetivos, y el riesgo que existe sí dichas técnicas no logran o logran parcialmente estos objetivos.
Lo anterior, como se menciona en el Boletín 5030 "Metodología para el estudio y evaluación de¡ control interno", tiene como objetivo...
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