EVASION FISCAL

ANÁLISIS DE LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO

SEMINARIO: IMPUESTOS Y EL DICTAMEN
PARA EFECTOS FISCALES

“ANALISIS DE LA LEY DEL IMPUESTO
A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO”

TRABAJO FINAL
Que para obtener el Título de:
CONTADOR PUBLICO

Pres enta:

DANIEL HERNANDEZ TORRES

CONDUCTOR: C.P.C. HUGO ARROYO CASTILLO
MEXICO, D.F.

MAYO 2008

ANÁLISIS DE LA LEY DEL IMPUESTOA LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO

ÍNDICE

Pág.
CAPÍTULO I. ANTECEDENTES

1

1.1 Comparativo Ley de Ingresos de la Federación 2007 y 2008

2

1.2 Paquete Propuesta de Reforma Fiscal

2

CAPÍTULO II. ¿POR QUÉ SE CREA LA L.I.D.E?

4

2.1 Concepto de Evasión Fiscal

4

2.1.1 Elementos de la Evasión Fiscal

5

2.1.2 Causas de la Evasión Fiscal

5

2.1.3 Propuestas paraabatir la Evasión por el comercio ambulante

5

2.2 Concepto de Elusión Fiscal

5

2.3 Diferencia entre Evasión y Elusión Fiscal

6

2.4 Discrepancia Fiscal

6

CAPÍTULO III. PROBLEMÁTICA

11

CAPITULO IV. ELEMENTOS DE LA L.I.D.E.

13

4.1 Sujetos Obligados y Sujetos No Obligados

13

4.2 Objeto y No Objeto

14

4.3 Base

14

4.4 Tasa

14

CAPÍTULO V. ESTRUCTURADE LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS

15

EN EFECTIVO

CAPÍTULO VI. DEFINICIONES PARA LA L.I.D.E.

26

6.1 Persona Moral

26

6.2 Sistema Financiero

26

6.3 Depósitos en efectivo

27

ANÁLISIS DE LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO

CAPÍTULO VII. OBJETIVO, FINALIDAD Y RECOMENDACIONES

29

7.1 Objetivo

29

7.1.1 Características

29

7.2Finalidad

29

7.3 Recomendaciones

29

CAPÍTULO VIII. CONTROLES DEL SISTEMA FINANCIERO

31

8.1 ¿Qué es un SPEUA?

31

8.2 ¿Qué es un SPEI?

31

8.3 ¿Qué es una operación relevante?

33

8.4 ¿Qué es una operación inusual?

34

8.5 ¿Qué es una operación preocupante?

36

CAPÍTULO

IX.

QUINTA

RESOLUCION

DE

MODIFICACIONES

A

LA

37

RESOLUCIONMISCELANEA FISCAL PARA 2007

CONCLUSIÓN

44

BIBLIOGRAFÍA

46

ANÁLISIS DE LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO

INTRODUCCIÓN

Como cada año, la S.H.C.P. crea diferentes mecanismos para la recaudación
fiscal, los cuales se ven eludidos y evadidos constantemente por los contribuyentes, lo
cual genera tiempo, dinero y esfuerzo, tanto para las autoridades como por para loscontribuyentes.

Es por ello que es necesario analizar este nuevo impuesto llamado Impuesto a
los Depósitos en efectivo, que fue presentado al Congreso de la Unión el 20 de Junio
del 2007 y aprobado el 11 de Septiembre del mismo año mediante Dictamen de la
Comisión de Hacienda y Crédito Público.

Este trabajo tiene por objeto conocer esta nueva ley que entrará en vigor el 1 de
Julio de 2008 y,mediante casos cotidianos entender el impacto de esta ley.

Asimismo, se dan algunos consejos prácticos, no para evadir dicha ley, sino para
cumplirla mediante sencillos procedimientos y fáciles de llevar a la práctica, dando
como resultado el pago justo en estricto apego a ley y la disminución de la carga
tributaria.

Análisis de la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo

CAPÍTULOI.
ANTECEDENTES

Los altos niveles de evasión y elusión fiscales, sin duda reducen los ingresos
públicos y distorsionan la asignación justa y eficiente de los recursos, puesto que la
escasez obliga a que se redefinan y programen con mucha atención las prioridades
del gasto público.
Un estudio realizado por el Centro de Investigación y Docencia Económica
(Borgan, 2001) estima que en nuestropaís, la evasión, elusión, fraudes y otras
formas de incumplimiento de las obligaciones fiscales, representan casi el 50% del
potencial recaudatorio.
En tales términos, la simple reducción de dicho índice al 20%, significaba que
en 2004 se podía disponer de recursos adicionales a los actuales por el orden de los
200 mil millones de pesos, lo cual impactaba favorablemente sobre las finanzas...