Evidencia de auditoria

Guatemala, agosto de 2010
Contenido
INTRODUCCIÓN i
CAPÍTULO I 1
NIA 500-EVIDENCIA DE AUDITORIA 1
1.1 Concepto de Evidencia de auditoria 1
1.2 Evidencia suficiente apropiada de auditoría 1
1.3 Confiablidad de la evidencia de auditoria 1
1.4 El uso de aseveraciones para obtener evidencia de auditoría 2
1.5 Procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría 2
1.6Procedimientos de auditoria para pruebas de transacciones y saldos 3
1.6.1 Inspección de registros o documentos 3
1.6.2 Inspección de activos tangibles 3
1.6.3 Observación 3
1.6.4 Investigación 4
1.6.5 Confirmación 4
CAPÍTULO II 5
NIA 501-EVIDENCIA DE AUDITORÍA, CONSIDERACIONES ADICIONALES PARA PARTIDAS ESPECÍFICAS 5
2.1 Asistencia a conteo físico 5
2.2Procedimientos respecto de litigio y reclamaciones 6
2.3 Valuación y revelación de inversiones a largo plazo 6
2.4 Información por segmentos 7
CAPÍTULO III 9
NIA 505-CONFIRMACIONES EXTERNAS 9
3.1 Concepto de confirmaciones externas 9
3.2 Relación de los procedimientos de confirmación externa con la evaluación del auditor del riesgo de representación errónea de importancia relativa 9
3.3Aseveraciones a que se refieren las confirmaciones externas 10
3.4 Diseño de la solicitud de confirmación externa 11
3.5 Peticiones de la administración 11
3.6 Solicitud de confirmación positiva sin respuesta 11
3.7 Confiabilidad de las respuestas recibidas 12
3.8 Causas y frecuencia de excepciones 13
3.9 Evaluación de los resultados del proceso de confirmación 13
3.10Confirmaciones externas antes del final del año 13
CAPÍTULO IV 14
NIA 540-PROCEDIMIENTOS ANALITICOS 14
4.1 Procedimientos analíticos 14
4.2 Naturaleza y propósitos de los procedimientos analíticos 14
4.3 Los Procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos 15
4.4 Procedimientos analíticos en la revisión global al final de la auditoria 16
4.5 Grado de confiabilidad en losprocedimientos analíticos 16
CAPÍTULO V 17
NIA 530 - MUESTREO EN LA AUDITORÍA Y OTROS PROCEDIMIENTOS EN PRUEBAS SELECTIVAS 17
5.1 Definiciones 17
5.2 Evidencia de auditoría 17
5.3 Procedimientos para evaluar el riesgo 18
5.3.1 Pruebas de control 18
5.3.2 Procedimientos sustantivos 18
5.4 Consideraciones del riesgo al obtener evidencia 18
5.5 Selección de partidas para prueba y parareunir evidencia de auditoría al diseñar procedimientos de auditoría 19
5.5.1 Selección de todas las partidas 19
5.5.2 Selección de partidas específicas 20
5.6 Muestreo en la auditoría 21
5.6.1 Enfoques de muestreo estadístico contra no estadístico 21
5.7 Diseño de la muestra 22
5.7.1 Universo 22
5.7.2 Estratificación 23
5.7.3 Selección ponderada de valor 245.8 Tamaño de la muestra 24
CAPITULO VI 25
NORMA 540 - AUDITORIA DE ESTIMACIONES CONTABLES 25
6.1 Concepto de estimación contable 25
6.2 Procedimientos de auditoria que responden al riesgo de representación errónea de importancia relativa, en las estimaciones contables 25
6.3 Consideración de los procedimientos de aprobación de la administración 27
CAPITULO VII 28
NIA 550-PARTESRELACIONADAS 28
7.1 Partes relacionadas 28
7.1.2 Existencia y revelación de partes relacionadas 28
7.2 Representaciones de la administración 29
7.3 Conclusiones e informes de auditoría 29
CAPITULO VIII 30
NIA 560 - HECHOS POSTERIORES 30
8.1 Hechos que ocurren hasta la fecha del dictamen del auditor 30
8.2 Hechos descubiertos después de la fecha del dictamen del auditor, peroantes de que se emitan los estados financieros 31
8.3 Hechos descubiertos después de que los estados financieros han sido emitidos 32
8.4 Oferta de valores al público 32
CAPITULO IX 33
NIA 570- NEGOCIO EN MARCHA 33
9.1 Concepto de negocio en marcha 33
9.2 Propiedad del supuesto de negocio en marcha 33
9.3 Indicaciones financieras 33
9.4 Evidencia de auditoria 34
9.5...