factores del ambiente de control, preguntas y procedimientos
Páginas: 4 (801 palabras)
Publicado: 8 de octubre de 2014
Consejos de directores o comité de auditoría:
Procedimientos
Determinar si la administración:
1. Inspecciona al personal de auditoría interna y asegura que la actividad cuente con los recursosnecesarios.
2. controla y evalúa el plan anual de auditoría interna
3. Revisa los informes periódicos sobre los resultados del trabajo de los auditores internos.
4. Examina cómo responde lagerencia ante observaciones y recomendaciones efectuadas por auditoria interna.
5. Vigila y evalúa la eficacia de auditoria interna
Preguntas
1. ¿La sociedad cuenta con un área de auditoría interna?
2.¿Está el plan de auditoría interna basado en el perfil de riesgos de la organización?
3. ¿está completado el plan anual de auditoría interna?
4. ¿En el informe anual presentado por el comitéexpresan las respectivas recomendaciones a la solución de problemas?
5. ¿El comité de auditoría posee acceso a toda la información relevante?
6. ¿El órgano intermedio que se encarga de la función deauditoría evalúa y emite una opinión acerca de la efectividad del sistema de control interno?
7. ¿Los Auditores internos validan la efectividad del sistema de control interno y emiten un reporte respecto adichos controles?
Filosofía y estilo de operación de la administración:
Preguntas
1. ¿Se manifiesta el interés de la dirección de la entidad con el sistema de control interno a través dereuniones, conferencias internas, cursos y otros?
2. ¿Se observa en la dirección superior de la entidad una actitud adecuada frente a los riesgos a asumir?
3. ¿existe orientación hacia la administración porresultados?
4. ¿considera que hay Una alta rotación en personal en funciones claves?
5. ¿Se aplican políticas activas para la retención del personal clave?
6. ¿se observa una actitud positiva hacialas funciones de rendición de cuentas, auditoria inter, externa y otros controles?
7. ¿se utiliza el presupuesto como herramienta de control
Procedimientos
Constatar si la administración:
a)...
Procedimientos
Determinar si la administración:
1. Inspecciona al personal de auditoría interna y asegura que la actividad cuente con los recursosnecesarios.
2. controla y evalúa el plan anual de auditoría interna
3. Revisa los informes periódicos sobre los resultados del trabajo de los auditores internos.
4. Examina cómo responde lagerencia ante observaciones y recomendaciones efectuadas por auditoria interna.
5. Vigila y evalúa la eficacia de auditoria interna
Preguntas
1. ¿La sociedad cuenta con un área de auditoría interna?
2.¿Está el plan de auditoría interna basado en el perfil de riesgos de la organización?
3. ¿está completado el plan anual de auditoría interna?
4. ¿En el informe anual presentado por el comitéexpresan las respectivas recomendaciones a la solución de problemas?
5. ¿El comité de auditoría posee acceso a toda la información relevante?
6. ¿El órgano intermedio que se encarga de la función deauditoría evalúa y emite una opinión acerca de la efectividad del sistema de control interno?
7. ¿Los Auditores internos validan la efectividad del sistema de control interno y emiten un reporte respecto adichos controles?
Filosofía y estilo de operación de la administración:
Preguntas
1. ¿Se manifiesta el interés de la dirección de la entidad con el sistema de control interno a través dereuniones, conferencias internas, cursos y otros?
2. ¿Se observa en la dirección superior de la entidad una actitud adecuada frente a los riesgos a asumir?
3. ¿existe orientación hacia la administración porresultados?
4. ¿considera que hay Una alta rotación en personal en funciones claves?
5. ¿Se aplican políticas activas para la retención del personal clave?
6. ¿se observa una actitud positiva hacialas funciones de rendición de cuentas, auditoria inter, externa y otros controles?
7. ¿se utiliza el presupuesto como herramienta de control
Procedimientos
Constatar si la administración:
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