FACTURAS FALSAS Jos Luis Zavala Ortiz

FACTURAS FALSAS - Zavala Ortiz, José Luis

Capítulo I Los documentos y las falsedades documentales
Los documentos y las falsedades documentales
Capítulo II El débito y crédito fiscal en el IVA
El débito y crédito fiscal en el IVA
Capítulo III La emisión de documentos en el IVA y, en especial, de las facturas
La emisión de documentos en el IVA y, en especial, de las facturas
Capítulo IV Lasfacturas falsas
Las facturas falsas
Capítulo V Facturas falsas ante el crédito fiscal
Facturas falsas ante el crédito fiscal
Capítulo VI La factura falsa en relación a la prescripción
La factura falsa en relación a la prescripción
Capítulo VII Facturas falsas con relación a la justificación de costos directos y gastos necesarios para producir la renta
Facturas falsas con relación a lajustificación de costos directos y gastos necesarios para producir la renta
Capítulo VIII La factura falsa con relación a la restricción al timbraje de documentos
La factura falsa con relación a la restricción al timbraje de documentos
Capítulo IX Facturas falsas y delitos tributarios
Facturas falsas y delitos tributarios
Capítulo X Infracciones tributarias relacionadas con el uso de facturasfalsas
Infracciones tributarias relacionadas con el uso de facturas falsas
Anexo N° 1 Circular N° 60. 4 de septiembre de 2001
Circular N° 60. 4 de septiembre de 2001
Anexo N° 2 Circular N° 93. 19 de diciembre de 2001
Circular N° 93. 19 de diciembre de 2001
Anexo Nº3 Sumarios de jurisprudencia judicial
Sumarios de jurisprudencia judicial
A. Facturas Falsas
1. Facturas materialmente falsas.Exigencia impuesta al juez tributario
2. Requisitos para estar en presencia de factura falsa
3. Diferencia entre facturas falsas y facturas irregulares
B. Efectos de facturas falsas en determinación de la renta líquida imponible del impuesto de Primera Categoría
1. Alcance con relación a impuesto que grava los gastos rechazados
2. Lo relevante es la acreditación del costo
3. Necesidad deacreditar la operación
C. Delitos tributarios mediante el uso de facturas falsas
1. Delito del inciso final del artículo 97 N° 4 del Código Tributario
2. Principio non bis in ídem. Agravante del artículo 111 inciso segundo del Código Tributario
D. Delito de falsificación de instrumento privado mercantil factura. Elemento perjuicio
E. Aumento del plazo de prescripción. Reglas de Ley N° 18.320
1.Naturaleza maliciosa de declaración y documentación soportante sólo procede declararse en materia infraccional o penal
2. Uso de facturas falsas produce aumento de plazo de prescripción. Improcedencia de beneficios de la Ley N° 18.320
3. Calificación indebida de factura falsa. No hay aumento del plazo de prescripción
F. Apremio tributario
No es procedente apremio tributario por rechazo defacturas falsas
Anexo Nº 4 Jurisprudencia administrativa


Los documentos y las falsedades documentales
Título: Los documentos y las falsedades documentales
Autor: Zavala Ortiz, José Luis
Publicado en: Facturas Falsas
Fecha actualización del libro:01-12-2006

Para efectos de analizar lo que son las facturas falsas es indispensable comenzar esta obra con describir, en forma sintética ycomprensible, lo que son los documentos y las falsedades documentales.
Título: 1. Documento
Título: a) Concepto
La noción de documento es esencial en esta obra. Para ello recurriremos primeramente a lo que señala el diccionario de la Real Academia de la Lengua Española el que define al documento como: "...Del lat. docu-mentum. 1. m. Diploma, carta, relación u otro escrito que ilustra acerca de algún hecho,principalmente de los históricos. 2. m. Escrito en que constan datos fidedignos o susceptibles de ser empleados como tales para probar algo...".
Las acepciones antes transcritas evidencian que documento es esencialmente un escrito que ilustra acerca de un hecho o que contiene datos susceptibles de ser empleados como medio de prueba. Sin embargo, la concepción anterior es posible extenderla a...