MANUAL DE DERECHO TRIBUTARIO JOSE LUIS ZAVALA ORTIZ
Páginas: 299 (74741 palabras)
Publicado: 21 de abril de 2015
JOSE LUIS ZAVALA ORTIZ
Abogado, Profesor de Derecho Tríbutario
de la Carrera de Derecho
de la Universidad de Tarapacá-Arica
MANUAL DE DERECHO
TRIBUTARIO
EDITORIAL JURIDICA
ConoSul ltda.
P,oo,b
d~ ~sla
ro'a
Es propiedad del Autor
(,', José Luis Zavala Ortiz
Registro de Propiedad Intelectual r-.." 103.575
I,S.B.N, 956 -238 - 168 - 4
, MANUAL DE DERECHOTRIBUTARIO
Esta obra se terminó de impnmir en marzo de 1998
l~
Impresa en los Talleres de Editorial Jurídica Cono Sur Ltda
Fanor Velasco 16 - Mesa Central: 6955770 - Fax: 6986610
Santiago de Chile
IN DICE
Pág.
INTRODUCCION ........................... ...................................................
1
CAPITULO PRIMERO
LAS FUENTES DE INGRESO DEL ESTADO
Y EL DERECHO TRIBUTARIO
l.
LAS FINANZASPUBLICAS, ACTIVIDAD
FINANCIERA DEL ESTADO Y POllTICA
FiSCAL....................................................................................
5
DERECHO FINANCIERO Y DERECHO
TRIBUTARIO ................. .............................. .
6
111.
LAS FUENTES DE INGRESOS DEL ESTADO ................. .
6
IV.
EL GASTO PUBLICO Y EL PRESUPUESTO ..................... .
7
11.
CAPITULO SEGUNDOLOS TRIBUTOS Y EL IMPUESTO
1.
LOS TRIBUTOS ... ...... .... .......
................. .
11.
CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS.......... .... . . .......... .
9
10
Indic9 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __
A. LOS IMPUESTOS ......... .
10
B. LA CONTRIBUCION .............................. .
10
C. LA TASA ......... . . ........................................................ .
11
D.DIFERENCIAS ENTRE LOS IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y TASAS .......... ...............................
11
111.
EL IMPUESTO ..................................................................... .
12
IV.
ELEMENTOS DEL IMPUESTO ........................................ .
12
V.
CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS ..............................
12
A.
ATENDIENDO EL METODO DE RECAUDACION..................
12
B.
ATENDIENDO A LA INCIDENCIA DEL
IMPUESTO .................................... ..
13
ATENDIENDO A SI SE AFECTAN ELEMENTOS
OBJETIVOS O VINCULADOS A LA PERSONA
DEL CONTRIBUYENTE ...........................................................
14
C.
CAPITULO TERCERO
LA POTESTAD TRIBUTARIA
l.
CONCEPTO ....................................................... .
15
11.
LIMITES A LA POTESTADTRIBUTARIA
15
A.
LIMITES JURIDICOS .............................. .
a. Principio de la Legalidad .............. ..
b. Principio de Igualdad o Generalidad.
16
16
17
11
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Indice
c. Principio de Equidad o Justicia Tributaria ...........................
d. El Derecho de Propiedad ....................................................
e. La NeutralidadImpositiva ....................................................
B.
C.
LIMITES POLlTICOS A LA POTESTAD
TRIBUTARIA .......................................................................... .
a. Método de Deducción o Tax Deduction ...............................
b. Método de Reducción del Impuesto o Tax
Reduction
............................ .
c. Método de Crédito o Imputación de Impuesto
o TaxCredit ....... ... .......... ...............................................
d. Método de crédito por impuesto no pagados
en el extranjero en virtud de exención
tributaria o Tax Sparing ......................................................
LIMITES INTERNACIONALES .................................................
17
18
18
19
20
21
22
22
24
CAPITULO CUARTO
EL SISTEMA TRIBUTARIO Y
LAS NORMASTRIBUTARIAS EN CHILE
1.
El SISTEMA TRIBUTARIO
25
A.
CONCEPTO ....
25
B.
CARACTERISTICAS QUE DEBE CUMPLIR
TODO SISTEMA TRIBUTARIO ..... .
a. Simplicidad.
b. Flexibilidad
c. Suficiencia.
26
26
26
26
C.
EL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO ....
26
11.
DISTlNCION DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
EN CHILE.
27
III
Indice _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __
CAPITULO QUINTO
LAS FUENTES DEL...
Abogado, Profesor de Derecho Tríbutario
de la Carrera de Derecho
de la Universidad de Tarapacá-Arica
MANUAL DE DERECHO
TRIBUTARIO
EDITORIAL JURIDICA
ConoSul ltda.
P,oo,b
d~ ~sla
ro'a
Es propiedad del Autor
(,', José Luis Zavala Ortiz
Registro de Propiedad Intelectual r-.." 103.575
I,S.B.N, 956 -238 - 168 - 4
, MANUAL DE DERECHOTRIBUTARIO
Esta obra se terminó de impnmir en marzo de 1998
l~
Impresa en los Talleres de Editorial Jurídica Cono Sur Ltda
Fanor Velasco 16 - Mesa Central: 6955770 - Fax: 6986610
Santiago de Chile
IN DICE
Pág.
INTRODUCCION ........................... ...................................................
1
CAPITULO PRIMERO
LAS FUENTES DE INGRESO DEL ESTADO
Y EL DERECHO TRIBUTARIO
l.
LAS FINANZASPUBLICAS, ACTIVIDAD
FINANCIERA DEL ESTADO Y POllTICA
FiSCAL....................................................................................
5
DERECHO FINANCIERO Y DERECHO
TRIBUTARIO ................. .............................. .
6
111.
LAS FUENTES DE INGRESOS DEL ESTADO ................. .
6
IV.
EL GASTO PUBLICO Y EL PRESUPUESTO ..................... .
7
11.
CAPITULO SEGUNDOLOS TRIBUTOS Y EL IMPUESTO
1.
LOS TRIBUTOS ... ...... .... .......
................. .
11.
CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS.......... .... . . .......... .
9
10
Indic9 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __
A. LOS IMPUESTOS ......... .
10
B. LA CONTRIBUCION .............................. .
10
C. LA TASA ......... . . ........................................................ .
11
D.DIFERENCIAS ENTRE LOS IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y TASAS .......... ...............................
11
111.
EL IMPUESTO ..................................................................... .
12
IV.
ELEMENTOS DEL IMPUESTO ........................................ .
12
V.
CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS ..............................
12
A.
ATENDIENDO EL METODO DE RECAUDACION..................
12
B.
ATENDIENDO A LA INCIDENCIA DEL
IMPUESTO .................................... ..
13
ATENDIENDO A SI SE AFECTAN ELEMENTOS
OBJETIVOS O VINCULADOS A LA PERSONA
DEL CONTRIBUYENTE ...........................................................
14
C.
CAPITULO TERCERO
LA POTESTAD TRIBUTARIA
l.
CONCEPTO ....................................................... .
15
11.
LIMITES A LA POTESTADTRIBUTARIA
15
A.
LIMITES JURIDICOS .............................. .
a. Principio de la Legalidad .............. ..
b. Principio de Igualdad o Generalidad.
16
16
17
11
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Indice
c. Principio de Equidad o Justicia Tributaria ...........................
d. El Derecho de Propiedad ....................................................
e. La NeutralidadImpositiva ....................................................
B.
C.
LIMITES POLlTICOS A LA POTESTAD
TRIBUTARIA .......................................................................... .
a. Método de Deducción o Tax Deduction ...............................
b. Método de Reducción del Impuesto o Tax
Reduction
............................ .
c. Método de Crédito o Imputación de Impuesto
o TaxCredit ....... ... .......... ...............................................
d. Método de crédito por impuesto no pagados
en el extranjero en virtud de exención
tributaria o Tax Sparing ......................................................
LIMITES INTERNACIONALES .................................................
17
18
18
19
20
21
22
22
24
CAPITULO CUARTO
EL SISTEMA TRIBUTARIO Y
LAS NORMASTRIBUTARIAS EN CHILE
1.
El SISTEMA TRIBUTARIO
25
A.
CONCEPTO ....
25
B.
CARACTERISTICAS QUE DEBE CUMPLIR
TODO SISTEMA TRIBUTARIO ..... .
a. Simplicidad.
b. Flexibilidad
c. Suficiencia.
26
26
26
26
C.
EL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO ....
26
11.
DISTlNCION DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
EN CHILE.
27
III
Indice _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __
CAPITULO QUINTO
LAS FUENTES DEL...
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