Fases Del Proceso De Auditoría

1. FASES DEL PROCESO DE AUDITORÍA
1.1. Fase de Planeación de la Auditoría
1.1.1 Generalidades
Objetivo
Definir el alcance y la estrategia de auditoría a partir del conocimiento del auditado y de la evaluación de los controles para mitigar los riesgos.
Alcance
Esta fase se inicia con la notificación del memorando de asignación y comprende la elaboración del cronograma de actividades para lamisma; el análisis en detalle del ente o asunto a auditar; la evaluación del sistema de control interno o de los mecanismos de control; la determinación de los criterios técnicos de evaluación, alcance y estrategia de auditoría; hasta la elaboración y aprobación del Plan de Trabajo y de los Programas de Auditoria.
1.1.2 Actividades fase de planeación de la Auditoria
Recibido el memorando deasignación de auditoria por parte del equipo auditor3 , este deberá conocer y analizar su contenido, para desarrollar las siguientes actividades:
1.1.2.1 Cronograma de actividades fase de planeación
En mesa de trabajo, el equipo auditor deberá definir un cronograma a ejecutar en la fase de planeación, el cual contendrá como mínimo las siguientes actividades y el tiempo establecido para cada una:analizar en detalle el ente o asunto a auditar; Evaluar el Sistema de Control Interno y/o mecanismos de control; determinar criterios técnicos de evaluación; elaborar el plan de trabajo y elaborar y aprobar los programas de auditoria. Formato.3.1.2.1.CronogramaFasePlaneacion
Cuando el desarrollo de una auditoría comprenda la actuación de más de una jurisdicción territorial, el responsable deauditoría, tendrá a cargo la determinación de la coherencia del cronograma conjunto.
La información requerida del ente o asunto a auditar para desarrollar esta etapa, será solicitada por el responsable de auditoría ó el líder de auditoría, si es punto de control, a través de comunicaciones escritas, estipulando los tiempos para la entrega de la misma por parte del ente o asunto a auditar, teniendoespecial cuidado en no solicitar información que haya sido remitida a través de la rendición de cuenta e informes. Dicha información deberá ser utilizada en el proceso auditor y no para otros fines y cuando tenga el carácter de reservada, confidencial y/o de uso restringido, el auditor debe pactar las condiciones para su acceso y salvaguarda. Así mismo, el acceso a la consulta de los sistemas deinformación está restringido al uso exclusivo de la auditoria.
Cuando la entidad disponga de bienes de su propiedad para el uso del equipo auditor, el responsable de auditoría ó el líder de auditoría, si es punto de control, recibirá por escrito, mediante inventario, especificando cada uno de los elementos: estado, número de placas ó identificación y las condiciones de seguridad.
El equipo auditordebe identificar, verificar, proteger y salvaguardar los bienes que son propiedad de la parte interesada suministrados para su utilización.
1.1.2.2 Análisis en detalle del ente o asunto a auditar
El obtener una comprensión del ente o asunto a auditar y su entorno es un proceso continuo y dinámico, que se inicia en la fase de planeación de la auditoría y se debe actualizar y analizar en eltranscurso de la misma. Esta comprensión facilita la determinación del objeto principal del auditado; el bien y/o servicio a prestar; la naturaleza, características, actividades y/o procesos; los riesgos de pérdida o de inadecuada utilización de recursos, que se pueden presentar en desarrollo del objeto principal y la existencia o no de controles establecidos.
Esto implica realizar, entre otras, lassiguientes actividades y preguntas: conocer cuál es su día a día; ¿qué actividades desarrollan su razón de ser?; ¿cuáles son los productos y/o servicios que ofrece?; ¿qué necesidades específicas satisfacen sus productos y/o servicios?; ¿cuál es la población objetivo? ¿cuál es su relación con otras entidades públicas?; ¿cómo es el flujo de recursos públicos?
A partir de la matriz de riesgos el...