FINAL TRABAJO CONTA
































PROBLEMA:
Una empresa multinacional que tiene su matriz en el extranjero, también tiene una sucursal en el Ecuador. Un trabajador de la empresa Matriz llega a la sucursal de Ecuador a realizar unos trabajos. En ese transcurso el genera gastos, los cuales no son debidamente sustentados con ningún tipo de recibo, factura, etc. Y se devuelve a su país. Personal delárea financiera de la matriz envían una carta para contabilidad Ecuador en la cual indican solamente el valor gastado por el empleado de la matriz y nada más. Este documento es el único sustento con el que cuenta la empresa para respaldar este gasto.
Frente a esta situación el departamento financiero de la sucursal Ecuador toman la decisión de hacer una liquidación de compras y servicios asumiendoel 22% de impuesto a la renta y el 100% retención IVA.
Necesitamos saber si este proceso realizado es correcto de ser así en base a que normativa o respaldo legal se realizó esto, y de no ser así como debería hacerse y bajo que reglamentación.

RESPUESTA:
Se asume el 22 % ya que es el impuesto que se debe pagar a la renta por concepto de pago en el exterior. Anexo la tabla porcentajesimpuesto a la renta 2010-2014 pagos en el exterior.
Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Beneficios Empresariales
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Servicios Empresariales
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Navegación Marítima y/o aérea
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior- Dividendos
entre 0 y 22 *
401.415
Pago alexterior - Dividendos a sociedades en paraísos fiscales
entre 13 y 35
433
Pago al exterior - Dividendos anticipados
entre 0 y 22 *
401.415
Pago al exterior - Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes
entre 0 y 22 *
401.415
Pago al exterior - Rendimientos financieros
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior – Intereses de créditos de Instituciones Financieras delexterior
entre 0 y 22 *
401.431.439
Pago al exterior – Intereses de créditos de gobierno a gobierno
entre 0 y 22 *
401.431.439
Pago al exterior – Intereses de créditos de organismos multilaterales
entre 0 y 22 *
401.431.439
Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externos
entre 0 y 22 *
401.411.439
Pago al exterior - Intereses de otros créditos externos
entre 0 y 22 *401.413.439
Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Regalías por concepto de franquicias
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Ganancias de capital
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Servicios profesionalesindependientes
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Servicios profesionales dependientes
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Artistas
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Deportistas
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Participación de consejeros
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Entretenimiento Público
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago alexterior - Pensiones
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Reembolso de Gastos
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Funciones Públicas
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Estudiantes
entre 0 y 22 *
401.429.439
Pago al exterior - Por otros conceptos
entre 0 y 22 *
401,429, 439
Pago al exterior - Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior
entre 0y 22 *
401,429, 439
Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional
entre 0 y 22 *
401,429, 439
Pago al exterior - Seguros, cesiones y reaseguros
entre 0 y 22 *
401,429, 439
Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo
entre 0 y 22 *
401,429, 439
Pago al exterior - Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de...