FInal

UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA
Vicerrectora Académica
Escuela de Ciencias de la Administración

Evaluación del control interno de una entidad Bancaria con base en el
Informe COSO en el componente de actividades de control para las
cuentas de efectivo, préstamos por pagar, captaciones a la vista y a
plazo, en el primer semestre del 2011

Trabajo Final de Graduación presentado paraoptar al grado Licenciada
en Administración de Empresas con énfasis en Contaduría Pública

Ligia Durán Morales

San José, Costa Rica
Mayo, 2013

Tribunal Examinador

Ileana Ulate Soto
Encargada de Cátedra de Investigación

_______________________

Mag. Milton Ureña Quirós
Encargado énfasis en Contaduría

_______________________

Lic. Katia Torres Rojas
Directora delproyecto

_______________________

Mag Alvaro Díaz Fernández
Lector interno

_______________________

Lic. Anyel Rodríguez Rojas
Lector externo

_______________________

Agradecimiento

Primero a Dios por brindarme tantas bendiciones, a mi
familia que son el centro motor de mi vida.
Y a todas las personas que de una u otra forma me han
ayudado, para seguir adelante y lograr estaansiada
meta. En especial a mi tutora, y lector externo, muchas
gracias por la ayuda dada.

Tabla de contenido
CAPITULO I
INTRODUCCION
1.1 Introducción.................................................................................................... 2
1.2

Justificación .................................................................................................... 5

1.3Objetivos Generales ........................................................................................ 6

1.3.1

Objetivo General 1 ................................................................................... 6

1.3.2

Objetivo General 2 ................................................................................... 6

1.4

ObjetivosEspecíficos...................................................................................... 6

1.4.1

Objetivo Específico 1............................................................................... 6

1.4.2

Objetivo Específico 2............................................................................... 6

1.4.3

Objetivo Específico3............................................................................... 6

1.5

Delimitaciones de la Investigación .................................................................. 7
CAPITULO II1
ANTECEDENTES DEL PROYECTO Y MARCO TEORICO1

2.1

Aspectos generales de la Entidad Bancaria ...................................................... 9

2.1.1

Información General................................................................................ 9

2.1.2

Estructura Organizativa.......................................................................... 10

2.2

Informe COSO .............................................................................................. 12

2.2.1 Antecedentes del Informe COSO ................................................................ 12
2.3

Control Interno............................................................................................. 13

2.3.1

Significado e importancia ...................................................................... 13

2.3.2

Objetivos Generales del Control Interno ................................................ 14

2.3.3

Componentes del ControlInterno........................................................... 15

2.4 Evaluación del Control Interno de acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría
(NIA) 315 ............................................................................................................... 18
2.4.1

Introducción........................................................................................... 19

2.4.2

Procedimientos de evaluación de riesgo...