Fiscal
Páginas: 34 (8441 palabras)
Publicado: 28 de octubre de 2010
PREGUNTAS Y RESPUESTAS DECLARACIÓN ANUAL DE LAS PERSONAS MORALES EJERCICIO FISCAL 2009 ÍNDICE 1. FORMATOS ELECTRÓNICOS 1.1 FORMATOS…………………………………………………………….2
2. RÉGIMEN GENERAL 2.1 2.2 2.3 ISR……………………………………………………………………….3 IETU …………………………………………………………………….6 IDE…………………………………………………….………..……….11
3. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL 3.1 3.2 3.3 ISR………………………..……………………………………….…….12IETU………………………………………………………………….….15 IDE……………………………………………………………….…..….19
4. PERSONAS MORALES RÉGIMEN SIMPLIFICADO 4.1 4.2 4.3 ISR……………………………………………………………………….20 IETU…………………………………………………………….……….23 IDE……………………………………………………………………….27
5. PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS 5.1 ISR……………………………………………………………………….28
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 │ Tel.INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx 1
1. FORMATOS ELECTRÓNICOS 1.1 FORMATOS
PREGUNTA
1. ¿En qué formatos presentan la declaración anual 2009 las distintas personas morales?
RESPUESTA
En los formatos electrónicos del Programa para Presentación de Declaraciones Anuales “Documentos Electrónicos Múltiples” (DEM) Versión 2010 V.1.0.5.
Declaración delPersonas morales. *Programa electrónico Declaración del ejercicio. Personas morales. Consolidación. *Programa electrónico Declaración del ejercicio. 20 Personas morales simplificado. del régimen ejercicio.
FUNDAMENTO LEGAL
Anexo 1 de la RMF para 2009, publicado en el DOF el 4 de mayo de 2009.
18
19
*Programa electrónico Declaración del ejercicio. 21 Personas morales con fines no lucrativos.*Programa electrónico
2. ¿En dónde se obtiene el Programa para Presentación de Declaraciones Anuales “Documentos Electrónicos Múltiples” (DEM) Versión 2010 V.1.0.5? 3. ¿Existe alguna recomendación para la instalación del DEM Versión 2010 V.1.0.5?
En la página de Internet del SAT www.sat.gob.mx o en dispositivos ópticos (CD), ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente.Regla II.2.11.1. de la 2ª RMRMF para 2009, publicada en el DOF el 21 de diciembre de 2009.
Para el óptimo funcionamiento de esta versión, se recomienda que se lleve a cabo la desinstalación de versiones anteriores, así como la eliminación de la carpeta C: \dem_10\anuales.
Programa Versión V.1.0.5.
DEM 2010
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero,delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx 2
2. RÉGIMEN GENERAL 2.1 ISR RESPUESTA
Dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio fiscal (enero a marzo de 2010).
PREGUNTA
4. ¿Cuál es el plazo para la presentación de la declaración anual 2009 de las personas morales de este régimen?5. ¿A través de qué medio se presenta la declaración anual 2009?
FUNDAMENTO LEGAL
Artículos 10 penúltimo párrafo, 86 fracción VI de la LISR.
Vía Internet, en el Programa para Presentación de Declaraciones Anuales “Documentos Electrónicos Múltiples” (DEM 2010 Versión V.1.0.5 formato 18).
Artículo 31 del CFF y Regla II.2.11.1. de la 2ª RMRMF para 2009, publicada en el DOF el 21 dediciembre de 2009.
6. ¿Cómo y dónde se presenta la declaración anual 2009 cuando NO hay impuesto a cargo?
Se presenta a través del Programa para Presentación de Declaraciones Anuales “Documentos Electrónicos Múltiples” (DEM 2010 Versión V.1.0.5 formato 18) en la página de Internet del SAT www.sat.gob.mx o en dispositivos ópticos (CD), ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente(sala de Internet). En el programa citado capturará los datos solicitados correspondientes a las obligaciones
Artículo 31 del CFF y Reglas II.2.11.1. y II.2.13.1 de la 2ª RMRMF para 2009, publicada en el DOF el 21 de diciembre de 2009. Anexo 1-A de la
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México,...
2. RÉGIMEN GENERAL 2.1 2.2 2.3 ISR……………………………………………………………………….3 IETU …………………………………………………………………….6 IDE…………………………………………………….………..……….11
3. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL 3.1 3.2 3.3 ISR………………………..……………………………………….…….12IETU………………………………………………………………….….15 IDE……………………………………………………………….…..….19
4. PERSONAS MORALES RÉGIMEN SIMPLIFICADO 4.1 4.2 4.3 ISR……………………………………………………………………….20 IETU…………………………………………………………….……….23 IDE……………………………………………………………………….27
5. PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS 5.1 ISR……………………………………………………………………….28
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1. FORMATOS ELECTRÓNICOS 1.1 FORMATOS
PREGUNTA
1. ¿En qué formatos presentan la declaración anual 2009 las distintas personas morales?
RESPUESTA
En los formatos electrónicos del Programa para Presentación de Declaraciones Anuales “Documentos Electrónicos Múltiples” (DEM) Versión 2010 V.1.0.5.
Declaración delPersonas morales. *Programa electrónico Declaración del ejercicio. Personas morales. Consolidación. *Programa electrónico Declaración del ejercicio. 20 Personas morales simplificado. del régimen ejercicio.
FUNDAMENTO LEGAL
Anexo 1 de la RMF para 2009, publicado en el DOF el 4 de mayo de 2009.
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*Programa electrónico Declaración del ejercicio. 21 Personas morales con fines no lucrativos.*Programa electrónico
2. ¿En dónde se obtiene el Programa para Presentación de Declaraciones Anuales “Documentos Electrónicos Múltiples” (DEM) Versión 2010 V.1.0.5? 3. ¿Existe alguna recomendación para la instalación del DEM Versión 2010 V.1.0.5?
En la página de Internet del SAT www.sat.gob.mx o en dispositivos ópticos (CD), ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente.Regla II.2.11.1. de la 2ª RMRMF para 2009, publicada en el DOF el 21 de diciembre de 2009.
Para el óptimo funcionamiento de esta versión, se recomienda que se lleve a cabo la desinstalación de versiones anteriores, así como la eliminación de la carpeta C: \dem_10\anuales.
Programa Versión V.1.0.5.
DEM 2010
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero,delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx 2
2. RÉGIMEN GENERAL 2.1 ISR RESPUESTA
Dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio fiscal (enero a marzo de 2010).
PREGUNTA
4. ¿Cuál es el plazo para la presentación de la declaración anual 2009 de las personas morales de este régimen?5. ¿A través de qué medio se presenta la declaración anual 2009?
FUNDAMENTO LEGAL
Artículos 10 penúltimo párrafo, 86 fracción VI de la LISR.
Vía Internet, en el Programa para Presentación de Declaraciones Anuales “Documentos Electrónicos Múltiples” (DEM 2010 Versión V.1.0.5 formato 18).
Artículo 31 del CFF y Regla II.2.11.1. de la 2ª RMRMF para 2009, publicada en el DOF el 21 dediciembre de 2009.
6. ¿Cómo y dónde se presenta la declaración anual 2009 cuando NO hay impuesto a cargo?
Se presenta a través del Programa para Presentación de Declaraciones Anuales “Documentos Electrónicos Múltiples” (DEM 2010 Versión V.1.0.5 formato 18) en la página de Internet del SAT www.sat.gob.mx o en dispositivos ópticos (CD), ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente(sala de Internet). En el programa citado capturará los datos solicitados correspondientes a las obligaciones
Artículo 31 del CFF y Reglas II.2.11.1. y II.2.13.1 de la 2ª RMRMF para 2009, publicada en el DOF el 21 de diciembre de 2009. Anexo 1-A de la
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México,...
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