Fiscalizacion

EL PROBLEMA DE LA EVASION FISCAL

El problema de la evasión fiscal es tan viejo como los mismos impuestos. Su
Explicación y la determinación de los mecanismos para reducirla son de vital importancia para cualquier país, y México no es la excepción. Las finanzas públicas estudia el problema desde tres ópticas: eficiencia, equidad e incidencia. Así, si los estratos de mayoresingresos puede sistemáticamente evadir una cantidad considerablemente mayor de impuestos con relación a estratos de ingreso bajos de la población, entonces el sistema tributario (en términos que se denominan efectivos) es en realidad menos equitativo de lo que sugiere su propio diseño.

Los intentos de evasión fiscal y el costo en el que se incurre para el cumplimiento de la leyrepresentan en el fondo una pérdida del bienestar La evasión, al mismo tiempo, provoca que las autoridades impongan tributaciones adicionales para resarcir lo que se evadió, que perjudica a los cautivos, distorsionando aún más la equidad; este último fenómeno es particularmente importante en países en desarrollo (Bird)

En el incumplimiento tributario es el asunto relacionado con la elusión, laque también afecta de manera indeseada el principio de equidad. Como se sabe, este fenómeno se caracteriza por tomar ventaja de manera legal de las deficiencias de las leyes en la materia. A diferencia de la evasión este fenómeno puede minimizarse de manera importante cuando:

A) Se redactan las leyes de manera adecuada

B) Cuando se reducen al máximo los tratamientos especiales en los distintosimpuestos.

Aunque esto último también afecta de manera adversa el nivel de evasión. Por otra parte La institución recaudadora es el agente que tiene una imperfecta cap acidad de supervisión, pero al mismo tiempo debe diseñar la estructura de recaudación, castigo y auditoría para cumplir con las metas de ingreso proyectadas.

RECAUDACION FISCAL DE LA FEDERACION

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MECANISMOS UTILIZADOS PARA LA EVASION FISCAL

LOS REFUGIOS TRIBUTARIOS

Los paraísos fiscales han proliferado como consecuencia de la globalización de los mercados, el desarrollo de las comunicacionesinternacionales y la creación de múltiples centros financieros "off-shore". Se los ha definido como países que imponen bajos o ningún impuesto a las operaciones que ellos realizan, complementado con el secreto financiero que protege al inversionista de eventuales investigaciones de fiscos extranjeros y penalidades de orden civil o criminal para con los empleados que violen el secreto.

En general seha aceptado que el paraíso o refugio fiscal representa a un país o jurisdicción en el que:

(I) No hay impuestos.

(II) Hay impuestos, pero a tasas relativamente bajas.

(III) Los impuestos se aplican solamente a las bases impositivas internas, pero no se aplican -o se aplican a tasas bajas- a las utilidades de fuente extranjera.

(IV) Se otorgan privilegios tributarios especiales aciertos tipos de personas o sucesos imponibles. Estos privilegios o incentivos tributarios especiales pueden ser previstos por el sistema tributario interno o pueden derivarse de una combinación de disposiciones internas y de tratados.

A las características mencionadas, debemos agregar que existen otros factores de elección por parte de un contribuyente para elegir un país como paraísotributario, tales como:

a) estabilidad política, económica y de gobierno

b) no existan controles sobre cambio de moneda

c) un sistema jurídico estable que otorgue seguridad jurídica y libre ingreso y salida de los capitales

d) facilidades de comunicación y transporte, así como servicios profesionales, comerciales y bancarios competentes.

Los paraísos o refugios fiscales pueden...