flujo de caja


FLUJO DE CAJA.

El presupuesto de tesorería, llamado presupuesto de caja, presupuesto de efectivo, o flujo de caja proyectado consiste e la estimación de ingresos y salidas de efectivo para una empresa, durante un periodo determinado.
Es una herramienta clave para analizar una propuesta de negocio, para ser leído por los demás se debe conocer los supuesto datos sobre lo que se basa cadaflujo de caja.
También se puede decir que un flujo de caja es la presentación sobre un cuadro, en cifras, para diversos períodos hacia el futuro, y para diversos ítems o factores, de cuando va a entrar o salir, físicamente, dinero.

I MPORTANCIA DE FLUJO DE CAJA.

Nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cuanto de dinero se cuenta, de modo que, con dicha informaciónpodamos tomar decisiones como:

Cuanto se podrá comprar de mercadería.
Si es posible comprar al contado o si es preferible o necesario solicitar crédito.
Si es necesario o preferible cobrar al contado o es preferible otorgar crédito.
Si es posible cancelar deuda a fecha de vencimientos o es necesario pedir un nuevo financiamiento o un nuevo financiamiento.
Si tenemos un excedente dedinero suficiente como para poder invertirlo, por ejemplo, al adquirir nueva maquinaria.
Si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual oportunidad de inversión.



















CLASIFICASION DE FLUJO DE CAJA.
El flujo de caja se clasifica en:
1. Presupuesto de Caja económico.
2. Presupuesto de Caja financiero.

Presupuesto de Caja económico:
Alelaborar este presupuesto de caja se considerara solo los ingresos y egresos de efectivo durante un periodo determinado, sin considerar los prestamos financiero, su amortización, y los intereses respectivos.
Muestra la bondad del proyecto en función de la inversión total requerida, independientemente de cómo esta sea financiada.

Presupuesto de Caja financiero:
Este presupuesto al serelaborado además considera el ingreso y egreso de dinero en un determinado periodo, sin considerar también los préstamos financieros, su amortización y pagos de intereses financiero.







Métodos para elaborar el flujo de caja.
Método Directo:
Flujo de caja (financiero): es el saldo generado de las actividades propias del giro de la empresa, realizado a través de los cobros y pagosefectuados.
Flujo de caja financiero (FCF).
(FCF)= Cobros por - pagos por actividades
actividades operativas operativas.

Este meto se basa en los cobros y pagos efectuado.

Método indirecto:

Flujo de caja (económico): es el saldo que se genera sumando la utilidad del ejercicio (actividadesoperativas) la depreciación y la amortización del ejercicio ya que son gastos que no originan desembolsos de efectivos.

Cabe indicar que la utilidad el ejercicio más de la depreciación y la amortización del ejercicio representan el efectivo que ha generado la empresa en un determinado periodo.

(FCE)= Utilidad del + depreciación y amortizaciónejercicio del ejercicio

Este método se basa en los ingresos y gastos pagables.
COMO ELABORAR UN FLUJO DE CAJA.

Para elaborar un flujo de caja debemos contar con la información sobre los ingresos y egresos de efectivo que haya tenido la empresa. Ésta información la obtenemos de la contabilidad que hayamos realizado.
Pero también esposible elaborar un flujo de caja proyectado (también conocido como presupuesto de efectivo), para lo cual necesitaríamos las proyecciones de los futuros ingresos y egresos de efectivo de la empresa para un periodo de tiempo determinado.
El flujo de caja proyectado o presupuesto de efectivo nos permite:
Anticiparnos a un futuro déficit (o falta) de efectivo, y así, por ejemplo, poder tomar la...