Flujo de caja
Gestión de Proyectos
V GDP2011I
Apellidos: … …………………………………………………………………………….….
Nombre: Luis Enrique…………………………………………………………………………………….
Fecha: ………………………………………………………………………………………..
NOTA
Número de preguntas: Dos (2)
Duración: 90 minutos
Ing. Luis Peña Mendoza MBA
30 de Mayo del 2011
Caso 1
Grupo emprendedor
Un grupo emprendedor dispone de la siguiente información:Precio S/.
Volumen de ventas unidades
Enero
40.00
1,000
Febrero
43.00
1,100
Marzo
48.00
1,200
El estudio de mercado y la experiencia de mercados similares en las otras ciudades les
permite aproximar como mejor estimación, que el 40% de los compradores pagará al contado y
que el 60% restante lo hará al crédito 30 días vista.
La política de inventarios más conservadora para esterubro de negocios considera mantener
un inventario final de productos listos para la venta, equivalente al 45% de las ventas estimadas
para el mes siguiente.
El costo de los materiales directos asciende a S/. 14,50 por unidad. Los proveedores permiten
pagar los insumos con un 65% al contado y el 35% a 30 días. La mano de obra directa se
estima en S/. 3.70 por unidad, los costos indirectos defabricación son S/. 280.
Adicionalmente, se considera fijo un monto estimado en gastos de administración y ventas
mensual de S/. 806.00, y la parte variable corresponde a la comisión que se le paga a los
vendedores equivalente a 3% de los ingresos recibidos efectivamente por las ventas.
Se iniciará las operaciones con un aporte de los propietarios de S/. 6 700.
Por efectos didácticos no esnecesario financiar el déficit de caja inicial
Se pide que elabore los siguientes presupuestos para el próximo trimestre:
a.
b.
c.
Presupuesto de caja.
Estado de ganancias y pérdidas.
Balance general mensual.
pág.
1
Laboratorio 6
Gestión de Proyectos
V GDP2011I
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Cantidad
40
1.000
43
1.100
48
1.200
$ ventas
40.00047.300
57.600
16.000
18.920
24.000
23.040
28.380
16.000
42.920
0
51.420
Precio
Presupuesto ingresos
Contado (40%)
Crédito al día (60%)
Ingreso mensual
Diciembre
Total unidades vendidas
Inv.final
450
Inv.inicial
Programa de producción
Costo material directo 14.50
Mat.directo pago contado 65%
450
6.525
4.241
Material directo 35% pago 30 días
Manode obra directa
Costo indirectos de producción
Presupuesto fabricación
1.665
280
6.186
Gastos de venta variables
Gastos adm. y ventas
Egreso mensual
806
6.992
Enero
Febrero
Marzo
1.000
495
450
1.045
1.100
540
495
1.145
1.200
585
540
1.245
15.153
9.849
2.284
3.867
280
16.279
480
806
17.565
16.603
10.792
5.303
4.237
280
20.612
1.288806
22.705
18.053
11.734
5.811
4.607
280
22.432
1.543
806
24.780
Flujo de caja proyectado
Diciembre
Ingreso mensual
Egreso mensual
Saldo mensual
6.700
-6.992
-292
Enero
16.000
-17.565
-1.565
Febrero
42.920
-22.705
20.215
Marzo
51.420
-24.780
26.640
pág.
2
Laboratorio 6
Gestión de Proyectos
V GDP2011I
Estado de Ganacias y
perdidas
pág.3
Laboratorio 6
Gestión de Proyectos
V GDP2011I
Ingresos
Costo de ventas
Utilidad de operacion
Gastos administrativos y ventas
Gastos de ventas variables
Utilidad neta
Utilidad anterior
Utilidad acumulada
0
0,00
0,00
806
0
-806,00
0,00
-806,00
Diciembre
40.000,00
18.574,58
21.425,42
806,00
480,00
20.139,42
-806,00
19.333,42
Enero
47.300,00
20.332,1726.967,83
806,00
1.287,60
24.874,23
19.333,42
44.207,65
Febrero
57.600,00
22.131,26
35.468,74
806,00
1.542,60
33.120,14
44.207,65
77.327,79
Marzo
Balance General
proyectado
caja
cxc
inventario
Activo
cxp
utilidad acum
capital
Pasivo
-292,25
0,00
8.470,00
8.177,75
2.283,75
-806,00
6.700,00
8.177,75
-1.857,63
24.000,00
9.194,42
31.336,79
5.303,38...
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