FLUJO DE CAJA

Flujo Efectivo | Prevención de Riegos

FLUJO DE CAJA

PREVENCIÓN DE RIEGOS

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Flujo Efectivo | Prevención de Riegos

FLUJO EFECTIVO
Definición
Es un estado financiero que registra de entradas (in put) y salidas (out put) de efectivo o disponibles que
tiene la empresa en un periodo determinado, de manera dinámica, ya que entrega la situación final del
mismo periodo en el mismoperiodo.

Los principales objetivos del flujo de caja son:


Evaluar la habilidad de la empresa para generar flujos efectivos.



Anteponerse o prever la necesidad de efectivos, de manera de cubrirlo adecuadamente.



Planear lo que a la empresa pueda invertir o realizar de manera temporal con los excesos
temporales.

Es decir, el objetivo del flujo de efectivo es determinar lacapacidad de la empresa, entidad o persona para
generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos
de inversión y expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de cada una de las
partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar políticas
y estrategias que permitan a laempresa utilizar óptimamente sus recursos.
Esto se produce porque, toda empresa necesita de efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus
obligaciones y determinar si su operación les genera los recursos suficientes o requerirán financiamiento,
por lo que se convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación financiera.

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Flujo de caja proyectado
Es utilizado para proyectar los futuros ingresos y egresos que de efectivo de la empresa para un periodo
determinado, información que es rescatada de los registros realizados contablemente.
Uno de los principales alcances que tiene el flujo de caja, es poder anticiparse a los hechos, de manera de
poder tomar información en la búsqueda de nuevosfinanciamientos de inversión de manera oportuna,
de manera de evitar recursos ociosos o sobreendeudamiento.
Algunos ejemplos de ingreso son: los cobros de préstamos, intereses, ventas o cualquier otro ingreso
operacionales y no operacionales, mientras que ejemplos de egresos son pago de cuotas, préstamos,
facturas, sueldos o todo que aquello que represento un costo operacional y no operacional.PREVENCIÓN DE RIEGOS

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Algunas consideraciones sobre la imagen 1.2 del gráfico “Flujo efectivo”:


La diferencia entre el total de ingreso de efectivo y el total de egreso de efectivo nos da el flujo
neto económico o flujo de caja económico.



La diferencia entre el flujo neto económico y el servicio de la deuda (cuotas que hay que pagar porpréstamos adquiridos) nos da el flujo neto financiero o flujo de caja financiero.



La parte final de la estructura de un flujo de caja también podría ser: saldo + caja inicial =caja
final (disponible), en donde el monto de caja final de un mes va pasando a caja inicial del
siguiente.



A modo de análisis del ejemplo del flujo de caja, podríamos decir que la empresa presenta unabuena liquidez lo cual podría aprovechar en la compra de mayor mercadería o nueva maquinaria.

Una empresa realiza actividades que generan flujo físico de dinero, generalmente con:


CLIENTES, relacionadas con las ventas y el servicio técnico



PROVEEDORES DE MATERIA PRIMA, insumos y servicios de producción



TRABAJADORES de producción/operaciones.



PROVEEDORES DE SERVICIOSadministrativos de apoyo general, y con los trabajadores
administrativos.



PROVEEDORES DE ACTIVOS FIJOS - de equipos y elementos en que se invierte al montar la
empresa (terrenos, construcciones y similares)



DEMANDANTES DE DINERO por razón de inversiones



El ESTADO, a quien le paga impuestos



SOCIOS, de los que recibe capital y a los que entrega utilidades

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