flujograma

11 de octubre de 2013

AUDITORIA DE
SISTEMAS

CASO: “QUEBRADA GRANDE”
FLUJOGRAMA CICLO PIAS

Integrantes:
Diana Aguilera Donoso
Mónica Barrios Castro
Karoll Lagos Gaete
Leonardo Salinas Zapata

Caso: “Quebrada Grande”

Flujograma ciclo pias

Introducción

El flujograma es una herramienta utilizada para representar gráficamente el proceso que
lleva a cabo la entidad, en estecaso se el flujograma que se presente representa el ciclo
PIAS que lleva a cabo la minera “Quebrada Grande”.

Para lograr la representación gráfica se han utilizado una serie de símbolos normalizados e
interconectados desde el principio al final del ciclo.

Posteriormente se analizan los controles claves realizados en el ciclo PIAS, como lo son los
controles que dicen relación con laaprobación de registros o cambios como los que se
desarrollaran en el presente informe.
La importancia del ciclo de PIAS y de los controles diseñados e implantados por la organización son
esenciales para determinar si todo el proceso se lleva a cabo con el fin de presentar
razonablemente los hechos que ocurren en la entidad y que la información para la toma de
decisiones

con

respecto

alciclo

se

puedan tomar

de

la mejor forma

posible.

Desarrollo
a) Realizar el flujo grama del “Ciclo de PIAs” señalando los controles claves.
Contabilidad y
Recursos Humanos

Superintendente Finanzas y
Recursos Humanos

Encargado de
Remuneraciones

Inicio

Superintendente Finanzas y
Administración

No

Planilla
Cálculo

Calcular PIAS

Actualizar
PlanillaCálculo

Si

Cálculo PIAS
correcto

Calcular PIAS
Aprobado y registrado*

No

No

Actualizar Planilla
Cálculo
Nueva
Planilla
Cálculo

Jefe Contabilidad

Nueva
Planilla
Cálculo
Correcta

Planilla PIAS

Planilla Cálculo o
Nueva Planilla
Cálculo coincide
con Planilla PIAS

Si
Si

Aprobar Nueva
Planilla Cálculo*

Aprobar Planilla
PIAS*

Inicio

Simbología:Operación: Representa la realización de una operación o
: actividad a un procedimiento.
Terminal: Indica el inicio o la terminación del flujo.
: Puede ser acción o lugar; además se usa para indicar una
unidad administrativa o persona que recibe o
proporciona formación.
Decisión o Alternativa: Indica un punto dentro del flujo
: en que son posibles varios caminos alternativos.

Documento:Representa cualquier tipo de documento
que entra, se utilice, se genere o salga del
procedimiento.

*

Supuesto: PIAS ES igual a IAS

Identificación de los controles claves en el Flujo Grama;
: Los controles claves proporcionan satisfacción en la
auditoria relevante; proporcionan satisfacción de modo
más eficiente que otro procedimiento.

Caso: “Quebrada Grande”

Flujograma ciclopias

b) Al identificar los controles claves del ciclo de PIAS, señalar las aserciones que
están involucradas en el control, el control se realiza en forma manual o
automático, la frecuencia que la entidad realiza el control, la prueba que ustedes
como auditores realizarían, y los posibles resultados de esas pruebas indicando si
tienen o no impacto en los estados financieros de la compañía.Se identificaron los siguientes controles claves:

1. Revisión del Jefe de Contabilidad:

La revisión que lleva a cabo el Jefe de Contabilidad es del cálculo de las
PIAS, que lo realiza mensualmente el encargado de Remuneraciones. Este
control consiste en la revisión y aprobación del cálculo mencionado.
Este control se realiza mensualmente ya que los cálculos de PIAS se llevan a
cabo conesta periodicidad. El control es manual ya que lo realiza el Jefe de
Contabilidad y no un sistema de información que posea la entidad,
específicamente el control tiene relación con la revisión de la planilla Excel.

Nosotros como auditores primero verificaríamos si este control se lleva a
cabo todos los meses o es un control diseñado pero que no se implementa
como corresponde. Una vez...