formulario 101

FORMULARIO 101 – INSTRUCTIVO DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA
RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO
SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES

IMPORTANTE: Recuerde que posicionando el cursor sobre el casillero de la declaración usted obtiene el detalle de información contenida en el presente instructivo para el llenado de dicho casillero. IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIASLEGALES


REFERENCIAS BASE LEGAL
LRTI LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
RALRTI REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LRTI

102 Año.- Período al que corresponde la declaración.
104 N° Formulario que sustituye.- Las declaraciones sustitutivas pueden ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar, cuando no se modifique el impuesto a pagar o impliquediferencias a favor del contribuyente, registrar en este campo el No. del formulario de la declaración que se sustituye.
Recuerde que los errores en una declaración de impuestos, cuya solución no modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor del contribuyente, podrán enmendarse dentro del año siguiente a la presentación de la declaración original, a través de la presentación de una(1) sola declaración sustitutiva. En consecuencia las declaraciones sustitutivas adicionales que se presenten dentro de dicho año, o aquellas presentadas fuera del mismo, no tendrán validez para efectos tributarios. Ver Resolución No. NAC-DGERCGC13-00765 publicada en el Registro Oficial No. 135 del 02 de diciembre del 2013.
198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte del Representante Legal.- Encaso de ser extranjero y su permanencia en el país sea menor a 6 meses deberá registrar el número de pasaporte de lo contrario deberá registrar el número de su cédula de identidad.
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL
Operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal por la sociedad con sus partes relacionadas, personas naturales osociedades, residentes o domiciliadas en el Ecuador y/o residentes o domiciliadas en el exterior, con afectación a cuentas de activo, pasivo, ingresos y egresos. Dentro del grupo de casilleros “Paraísos Fiscales y Regímenes Fiscales Preferentes” registre las transacciones efectuadas con partes relacionadas domiciliadas, constituidas o ubicadas en jurisdicciones de menor imposición, regímenesfiscales preferentes, o en paraísos fiscales, debiendo atenderse para tal efecto a los listados y disposiciones señaladas en la normativa tributaria vigente, y a aquellas emitidas por el Servicio de Rentas Internas. Ver Resolución No. NAC-DGER2008-0182 publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 285 del 29 de febrero del 2008 y sus reformas.
Ref. Art. innumerado agregado a continuacióndel Art. 4 de la LRTI y Art. 4 del
RALRTI.- Entre otros casos y escenarios considerados por la Administración Tributaria con el propósito de establecer algún tipo de vinculación, se considerarán partes relacionadas a las personas naturales o sociedades, domiciliadas o no en el Ecuador, en las que:
Una de ellas participe directa o indirectamente en la dirección, administración, control ocapital de la otra.
Un tercero, sea persona natural o sociedad domiciliada o no en el Ecuador, participe directa o indirectamente, en la dirección, administración, control o capital de éstas.
Mantengan transacciones con sociedades domiciliadas, constituidas o ubicadas en una jurisdicción fiscal de menor imposición, o en Paraísos Fiscales.
017 ¿Sujeto pasivo exento de aplicación delrégimen de precios de transferencia? Señale si en el período declarado el sujeto pasivo se encuentra o no exento de aplicación del régimen de precios de transferencia, de conformidad con las condiciones previstas en el quinto artículo no numerado de la Sección Segunda del Capítulo Cuarto del Título Primero de la Ley de Régimen Tributario Interno.
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS.-...