Fraude aduanero

1.- Etimológicamente cual es el significado de fraude?
Fraude proviene del latín “fraus o fraudes” que traducido al español significa “engaño” y está definido como el acto contrario a la verdad y a la rectitud.

Es la realización de una estafa o fraude por medio de un acto o negocio jurídico amparándose en una normativa existente con la finalidad de alcanzar ciertos objetivos, que, no siendolos propios de esa norma, sean además contrarios a otra ley existente del ordenamiento jurídico.

2.-Qué comprende usted por fraude aduanero?
La Administración Aduanera puede incumplir con su obligación de controlar el ingreso y salida de mercancías, en virtud de error provocado mediante engaño realizado por usuarios que de esta manera evaden o disminuyen el pago de las debidascontribuciones, o se sustraen del cumplimiento de requisitos señalados como obligatorios por la Ley.
El fraude aduanero es toda infracción a las disposiciones legislativas o reglamentarias que las administraciones de aduanas están encargadas de hacer cumplir, con el objeto de eludir o tratar de eludir el pago de los derechos arancelarios, rentas o tasas aplicables a las mercancías, prohibiciones y limitacionesaplicables a las mercancías. Percibir o tratar de percibir indebidamente subsidios, desembolsos u otros abonos de dinero

3.-La comunidad andina de naciones, cuenta con un régimen armonizado del transito aduanero internacional?

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4.- Haga una enumeración de las manifestaciones más relevantes del fraude aduanero.

1.- La subvaluaciónConsiste en rebajar dolosamente el valor de una mercancía con la finalidad de reducir la base imponible y con ello obtener una liquidación menor a la que legalmente estaría afecta su ingreso al país. Es la hipótesis donde el agente importa una mercancía al amparo de documentos de embarque o despacho aduanero que han sido preparados de modo fraudulento, lo que permite formular ante la Aduana unadeclaración con valor menor al valor real de la mercancía.

Subvaluar es declarar dolosamente un valor que no corresponde, por estar debajo del valor real de la mercancía determinado en aplicación de las normas vigentes en el lugar de ingreso. Se declara por tanto un valor con la finalidad de pagar menos y lograr mayor beneficio siendo este beneficio ilícito.

2.- La sobrevaluaciónSobrevaluar es incrementar dolosamente el valor declarado de una mercancía, por encima de su valor real. Generalmente, el agente procede de esta forma no porque desea pagar más tributos o porque luego desee vender su mercancía a más alto precio, sino porque desea obtener un beneficio, sea del Estado o de terceros. Se presenta principalmente en aquellos países con altas tasas de impuesto a la renta y conimpuestos a la importación muy bajos, esto permite que la mercancía al ingresar al país pague un pequeño monto, así el valor sobrevaluado se ingresa en la contabilidad de la empresa reduciendo ficticiamente la base para el impuesto a la renta. El beneficio se obtendrá por un pago menor de impuesto a la renta.

3.- Falsedad de origen

Se utiliza para beneficiarse indebidamente de las reglas queconciernen a los regímenes preferenciales y los cupos arancelarios (contingentes) fijados en función al país de origen. Existen acuerdos comerciales entre los países para que las mercancías sean de libre tráfico o estén afectas a tasas preferenciales. Los importadores buscaran que se apliquen dichas preferencias para las mercancías importadas de terceros países, no incluidos en el acuerdo comercialinvocado.

Las modalidades mas frecuentes son la falsificación de documentos para justificar un origen que otorga el derecho a una preferencia y la falsa declaración del país de origen en los documentos de la aduana (declaración de aduana).

4.- Acogimiento indebido a una menor tasa.

Se presenta cuando se quiere acceder a una tasa menor a la correspondiente a la mercancía materia de la...