Fraude Corporativo

Fraude
Operativo
PROTOCOLO DE
INVESTIGACIÓN

por

Jiménez Carbajal
Ivan Manuel

CONTENIDO DEL PROTOCOLO

IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO

2

ÁREA GENERAL
ÁREA ESPECÍFICA
LÍNEA
PROYECTO

2
2
2
2

ESTADO DEL ARTE

3

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

13

MATRIZ DE CONGRUENCIA

14

METODOLOGÍA

15

MARCO CONCEPTUAL

16

CRONOGRAMA

19

BIBLIOGRAFIA

20PROTOCOLO DE INVESTIGACIÓN

1

FRAUDE OPERATIVO

IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO
AREA GENERAL

:

FINANZAS CORPORATIVAS.

AREA ESPECIFICA

:

FRAUDE OPERATIVO.

LINEA

:

CONTRALORÍA GENERAL.

PROYECTO

:

EL PAPEL DEL CONTRALOR EN LA
DETECCIÓN DE FRAUDE CORPORATIVO
EN EMPRESAS CONSTRUCTORAS QUE NO
COTIZAN EN BOLSA.

PROTOCOLO DE INVESTIGACIÓN

2

FRAUDE OPERATIVOESTADO DEL ARTE
Los últimos años han sido particularmente difíciles para el sector empresarial en
México y en el mundo. La actual crisis económica ha tenido graves consecuencias,
tanto para el manejo macroeconómico de las finanzas públicas de las naciones
como para la gestión de las compañías. Con la contracción de la economía global,
las empresas que operan en México se han tenido queenfrentar a una situación
muy complicada con limitado acceso a créditos, pérdida de competitividad e
incremento en los costos de producción.

1

En épocas de crisis las empresas intentan reducir gastos. Esta medida, que en
principio parece correcta, puede acarrear graves consecuencias. Si la reducción de
gastos no se realiza de manera planeada, se corre el riesgo que parte de estareducción de gasto se realice en detrimento de los mecanismos de control interno.
En consecuencia, se reduce la capacidad de las empresas de prevenir y detectar
irregularidades que eventualmente se conviertan en fraudes.

En efecto, la vulnerabilidad de las empresas a sufrir un fraude en épocas de crisis
está relacionada con el debilitamiento de sus mecanismos de control. Por ejemplo,
reducir elnúmero de personal que realiza labores de monitoreo y verificación de
procesos, reducir o anular las auditorías de control, descuidar el mantenimiento de
equipo de vigilancia, relajar los controles de entradas y salidas de mercancía,
concentrar en pocas personas funciones vitales de control como autorizaciones de
pagos y emisión de cheques o transferencias bancarias y cancelación de programas
decapacitación y entrenamiento en materia de ética en los negocios son medidas
que al final del día pueden resultar perjudiciales para las empresas.

1
2

Arturo Lara. Implementación del Gobierno Corporativo en las PyMEs. p 16.
Luis Armando Leal Rodríguez. Procedimientos para la prevención y detección del fraude Corporativo: instrumento
para el gobierno y los Contadores, pp. 3-9.

PROTOCOLODE INVESTIGACIÓN

3

2

FRAUDE OPERATIVO

El control debe basarse en un sistema permanente. No olvidemos que en
coyunturas como las que hoy se presentan, el principal objetivo de las empresas se
convierte en mantenerse operativas e impedir mayores pérdidas. De ahí que
proteger a la empresa de posibles quebrantos se convierte, en buena medida, en un
objetivo estratégico.
Las Empresasconstructoras tipo, en México han demostrado poseer ciclos
operativos con alta vulnerabilidad a ausencia de controles, por la naturaleza de sus
operaciones y la ubicación geográfica de las ocurrencias de control.
Es por ello que para el profesional de las Finanzas es imprescindible considerar
estas cuestiones e introducirlas como variables en su planeación financiera.

Investigacionesrecientes
Las regulaciones internacionales han puesto énfasis en la prevención y detección del fraude
corporativo de tipo financiero, es decir el relacionado con las cifras contables que muestran las
empresas en su información pública. Estos controles han sido implementados por muchas
empresas constructoras tipo con resultados positivos, sin embargo, solo mitigan el fraude
financiero, sin...