Fraudes financieros

FRAUDES FINANCIEROS

A) ESTABLECER LAS CONDICIONES QUE PERMITIERON QUE SE MATERIALICE EL FRAUDE.

A.1 - CIRCUITO CRONOLÓGICO DE LA MATERIALIZACIÓN DEL FRAUDE

* 04/02/09: Se produceel vencimiento de un Depósito a Plazo con fecha de apertura 07/08/08, el título de inversión estaba a nombre de dos inversionistas (uno de los inversionistas es empleado y el otro es padre

*05/02/09: Uno de los inversionistas (quien es empleado se comunica con el Gerente del Dpto. de Captaciones y manifiesta su intención de renovar el título vencido.

* 05/02/09: Elinversionista (empleado) entrega el título al Gerente de Captaciones para realizar la operación de renovación del mismo.

* 06/02/09: Este mismo día asume un nuevo tesorero el Sr. Vera (apellidoficticio) quien anteriormente ejercía funciones de auxiliar de tesorería. Recibe todos los valores detallados en el Acta de Traspaso realizado por el Dpto. de Auditoría Interna, entre ellos los cheques encuestión que todavía se encontraban dentro del recinto de Tesorería y sin ser utilizados.

* 06/02/09: En esta fecha o el sábado 7 se presume la sustracción de los cheques Nro.2 y Nro.3corroborados mediante el extracto del banco del mes de Febrero debido a que solo figura en esas fechas:
Cheque Nro. 1 emitido el Viernes 06/02/09 (anterior)
Cheque Nro. 4 emitido Lunes 09/02/09 (posterior)Es importante mencionar que la Custodia de los cheques en Blanco corresponde al nuevo Tesorero Sr. Vera, sin cuya autorización no pueden confeccionarse los cheques.

* Luego de verificarel registro de entrada de empleados (cuaderno de guardia) del día sábado 7, notamos que el Sr. Vera ingresó al área de Tesorería.

* Deducimos que la sustracción de los cheques se produjo eldía viernes 06/02/09 a última hora o el día sábado 07/02/09

* Se presume que ambos cheques fueron confeccionados, utilizando el título vencido y sujeto a renovación como documento de...