Gastos deducibles

GASTOS

En muchas ocasiones, nuestros clientes nos preguntan sobre los conceptos que se pueden
deducir en su empresa, para lo cual nos solicitan que les hagamos una lista al respecto, por lo que
decidimos en hacer un resumen de conceptos deducibles y no deducibles, esta lista es de aplicación
general, por lo que no esta limitado a un giro comercial especifico.
Es importante aclarar que estalista no es limitativa, y en caso de duda sobre algún concepto, se
deberá preguntar a su asesor contable fiscal, o en su caso, aplicar estrictamente la Ley de ISR en lo
relativo a estos conceptos, por lo que este listado lo podemos considerar como informativo, En esta lista
no se menciona nada por casos como fusiones, regímenes especiales de tributación, aviones, acciones
y otros temas quetambién tienen sus limitantes, pero son específicos a una situación especial.
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Principios básicos y generales para aplicar la deducibilidad
a) Lo que la empresa pretenda deducir cuente con factura original del proveedor
con requisitos fiscales, y los pagos que realice arriba de $2,000 (dos mil pesos 00/100
MN), sean hechos con cheque nominativo para abono en cuenta del beneficiario, otransferencia electrónica al beneficiario.
Requisitos fiscales:
 Factura original
 Nombre del cliente
 Domicilio del cliente
 RFC del cliente
 Folio
 Fecha (debe coincidir con ejercicio fiscal en que se aplica)
 Cédula fiscal
 IVA desglosado
 Descripción del bien
 Vigencia de la factura
 Leyendas de imprenta
 Domicilio, Nombre y RFC de quien expide el comprobante
b) Que seanestrictamente indispensables para la realización del negocio.
Con los dos conceptos anteriores, pudiéramos resumir esta lista y no limitarla a
conceptos como, combustible, teléfono, renta de un local, etc., y si somos lo
suficientemente conceptuales, resumimos lo anterior en lo siguiente : SE PUEDE DEDUCIR
TODO LO QUE SEA ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE Y QUE SE TENGA LA FACTURA RESPECTIVA
Y CONREQUISITOS FISCALES.
Ahora bien, debemos aclarar algunos conceptos en especifico ya que existen algunas
limitantes a requisitos adicionales para algunos conceptos, los cuales menciono a continuación:
1. Los donativos son deducibles aun y que no sean estrictamente indispensables y siempre y
cuando estos no sea onerosos ni remunerativos, y sin olvidar que la persona que reciba los donativos
debeestar autorizado por Hacienda para estos efectos.
2. Las compras de activo fijo, (maquinaria, equipo de computo, etc), se les aplicara una
depreciación según la ley de ISR, 25% anual para automóviles, 30% equipo de computo, 10%
mobiliario de oficina, etc. los automóviles serán deducibles hasta un monto de inversión de $300,000.00
y al 25% anual.
3. El pago de combustible (gasolina) deberá serpagado con cheque nominativo para abono
en cuenta, tarjeta de crédito o debito de la empresa, invariablemente de que la compra sea menos a
$2,000.00 (DOS MIL PESOS 00/100 MN)

4. Las compras de Mercancía no son deducibles, lo que se deduce es el Costo de lo Vendido,
salvo las personas físicas, estas ultimas si deducen las compras realizadas y pagadas.
5. Se deberá llevar contabilidadconforme a los principios generales, ya que de no hacerlo así,
se corre el riesgo que ningún gasto sea deducible, o en su caso que los registros contables estén mal
aplicados también existe este riesgo.
6. Cuando se pague renta de inmuebles a persona física, honorarios profesionales a persona
física, o fletes se hagan las retenciones correspondientes, y se enteren a Hacienda. Esto no aplica si elque hace los pagos es persona física, ya que no esta obligado a retener.
7. El pago de salarios siempre y cuando se tenga registrado en el IMSS a los empleados por el
salario correspondiente, y también se deberán hacer las retenciones de impuesto a los trabajadores.
8. Los intereses que se paguen por prestamos obtenidos, siempre y cuando dicho préstamo se
aplique en la actividad comercial que...