Glosario De Contabilidad

EFECTIVO
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas. El efectivo ocupa poco volumen, tiene apreciable valor, es fácil de transferir y carece de marcas particulares de identificación que facilitan establecervínculos de propiedad; por lo tanto, los procedimientos para controlar las transacciones en efectivo son de gran importancia para evitar su desviación.
  Partidas que componen el efectivo.

         Monedas de circulación oficial emitida por el Banco Central de Venezuela.
         Monedas que estén en otras denominaciones.
         Cheques recibidos de personas naturales o jurídicas.         Recibos conformados de tarjetas de crédito.
         Vale de cesta ticket, que se hayan recibido de clientes.
         Monto disponible en las cuentas corrientes, cuentas de ahorro u otras modalidades de depósitos a la vista en una entidad financiera.
         Inversiones a corto plazo que sean altamente liquidas, o convertibles en efectivo y que su vencimiento por lo general sea menor a noventadías a partir de la presentación de Balance General y no exista riesgo su convención rápida en efectivo.

Existen algunas partidas que no se deben considerar como efectivo.


         Cheques posfechados, aquel que se recibe con una fecha posterior a la actual.
         Cheques devueltos.
         Depósitos dados en garantia.
         Depósitos en bancos intervenidos.
        Depósitos para fines específicos o con restricciones, los por conveniencia o por disposición legal, contractual o voluntaria de la empresa, estén destinados a solventar pagos predeterminados.

Caja:
El concepto de caja en el ámbito contable se aplica para referirse a la parte de la cuenta donde se registran las entradas de dinero en efectivo o por cheques o en valores representativos de sumasdinerarias, y los egresos también de dinero efectivo o de cheques. Tiene por finalidad ordenar las entradas y salidas de dinero.


Definición de caja chica

Cantidad relativamente pequeña de dinero en efectivo que se asigna a un empleado, en caja o en depósitos, disponible para desembolsos menores, que generalmente se lleva bajo el sistema de fondo fijo; el monto de los gastos que se realizan coneste fondo son tan pequeños que no es conveniente pagarlos con cheques.

Contro de caja chica
Designar a un empleado como custodio para administrar el fondo.
• Mantener un importe específico disponible.
• Respaldar todos los desembolsos del fondo con un comprobante de caja chica.
• Reponer los fondos a través de procedimientos normales de egresos de efectivo.
• El fondo de caja chica seabre cuando se aprueba un pago por un determinado importe y se emite un cheque por ese importe a la caja chica
. • Para cada desembolso de caja chica, el custodio prepara un comprobante de caja chica. El custodio mantiene todos los comprobantes de caja chica en el fondo. La suma del efectivo mas el total de los importes de los comprobantes debe ser igual al saldo de apertura siempre.
Lacaracterística del control de un sistema de fondo fijo es, que este identifica claramente el importe por el cual es responsable el custodio.43
• Los desembolsos reducen el importe de efectivo del fondo, por lo que periódicamente este debe reponerse.
• El cajero reembolsara sus comprobantes solicitando se le expida un cheque por el importe que esté constituido su fondo. El encargado de caja chicapresentalos vales al cajero de la empresa, el cual les anota el sello de “PAGADO”, para evitar que vuelvan a utilizarse. Este proceso de reembolso se hará cuando el efectivo este por terminarse. Siempre que la caja chica se encuentra baja de fondos, se repone el fondo. Este debe ser repuesto en la fecha del balance general. De otra manera, el saldo reportado para la caja chica estará...