glosario
Páginas: 5 (1175 palabras)
Publicado: 10 de enero de 2015
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD: CORPORACIÓN ECUATORIANA DE ALUMINIO CEDAL S.A.
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
COMPONENTE: EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
Nº
CONTENIDO
FECHA
ELABORADO
POR:
1
OBJETIVOS
Establecer que los fondos estén debidamente registrados y custodiados.
Determinar que los recursos están siendo manejados de la forma posible.
La adecuada presentación delefectivo en el Balance General y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
Evaluar el proceso de contabilización de los fondos de caja chica.
PROCEDIMIENTOS
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados ydocumentarlos.
Comparar los asientos en el registro de egresos de caja contra los cheques cancelados devueltos por el banco en cuanto a firmas autorizadas, endosos irregulares o dudosos, así como alteraciones.
Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleados que manejan efectivo y valores para establecer la protección de la entidad.
Obtener copias de los arqueos sorpresivosque práctica el departamento de auditoría interna, para establecer posibles faltantes, dándole seguimiento a la recuperación.
A la fecha del balance general solicitar confirmación de todos los bancos con los cuales la compañía realizó transacciones durante el periodo bajo examen
A.L.J
06/05/2013
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Realizar confirmaciones a los bancos para verificar lascantidades de depósito, cuentas bancarias a nombre de la entidad y préstamos obtenidos.
Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle.
Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor general.
Obtener estados de cuenta bancaria posteriores a la fecha de cierre.
Analizar las transferencias bancarias al final del año.
Obtener y utilizarlos estados de cuenta bancarios a una fecha posterior al cierre: La empresa deberá solicitar a su banco que le envíen los estados de cuenta, que deberán ser remitidos directamente al auditor.
A.L.J
06/05/2013
SUPERVISADO:ANDREA JIMENEZ
FECHA: 2 DE ENERO DEL 2014
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD: CORPORACIÓN ECUATORIANA DE ALUMINIO CEDAL S.A.PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
COMPONENTE: CLIENTES
Nº
CONTENIDO
ELABORADO
POR:
FECHA
1
OBJETIVOS
Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en dólares).
Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devolucionesdescuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
Comprobar si hay una valuación permanente respecto de intereses y reajustes-del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.
PROCEDIMIENTOS
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
El auditor buscará asegurarse de la existencia delcontrol, de la efectividad con la que se desempeña dicho control y de determinar si los controles han sido aplicados continuamente durante todo el periodo.
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.
1) Verificar la existencia y aplicación de unapolítica para el manejo de las cuentas por cobrar.
2) Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas
3) Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)
4) Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el...
ENTIDAD: CORPORACIÓN ECUATORIANA DE ALUMINIO CEDAL S.A.
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
COMPONENTE: EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
Nº
CONTENIDO
FECHA
ELABORADO
POR:
1
OBJETIVOS
Establecer que los fondos estén debidamente registrados y custodiados.
Determinar que los recursos están siendo manejados de la forma posible.
La adecuada presentación delefectivo en el Balance General y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
Evaluar el proceso de contabilización de los fondos de caja chica.
PROCEDIMIENTOS
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados ydocumentarlos.
Comparar los asientos en el registro de egresos de caja contra los cheques cancelados devueltos por el banco en cuanto a firmas autorizadas, endosos irregulares o dudosos, así como alteraciones.
Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleados que manejan efectivo y valores para establecer la protección de la entidad.
Obtener copias de los arqueos sorpresivosque práctica el departamento de auditoría interna, para establecer posibles faltantes, dándole seguimiento a la recuperación.
A la fecha del balance general solicitar confirmación de todos los bancos con los cuales la compañía realizó transacciones durante el periodo bajo examen
A.L.J
06/05/2013
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Realizar confirmaciones a los bancos para verificar lascantidades de depósito, cuentas bancarias a nombre de la entidad y préstamos obtenidos.
Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle.
Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor general.
Obtener estados de cuenta bancaria posteriores a la fecha de cierre.
Analizar las transferencias bancarias al final del año.
Obtener y utilizarlos estados de cuenta bancarios a una fecha posterior al cierre: La empresa deberá solicitar a su banco que le envíen los estados de cuenta, que deberán ser remitidos directamente al auditor.
A.L.J
06/05/2013
SUPERVISADO:ANDREA JIMENEZ
FECHA: 2 DE ENERO DEL 2014
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD: CORPORACIÓN ECUATORIANA DE ALUMINIO CEDAL S.A.PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
COMPONENTE: CLIENTES
Nº
CONTENIDO
ELABORADO
POR:
FECHA
1
OBJETIVOS
Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en dólares).
Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devolucionesdescuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
Comprobar si hay una valuación permanente respecto de intereses y reajustes-del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.
PROCEDIMIENTOS
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
El auditor buscará asegurarse de la existencia delcontrol, de la efectividad con la que se desempeña dicho control y de determinar si los controles han sido aplicados continuamente durante todo el periodo.
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.
1) Verificar la existencia y aplicación de unapolítica para el manejo de las cuentas por cobrar.
2) Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas
3) Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)
4) Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el...
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