Guia de auditoria
Páginas: 108 (26864 palabras)
Publicado: 28 de junio de 2013
DGAG001
SECRETARÍA DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO
SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA.
ABRIL 2000
SECRETARÍA DE
CONTRALORÍA Y
DESARROLLO
ADMINISTRATIVO
SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTALÍndice
Presentación
3
Objetivo
4
Marco Jurídico
4
I. Definición de la Auditoría Pública
5
II. Guía General de Auditoría Pública
5
2.1. Planeación de la Auditoría
5
2.2. Inicio de la Auditoría
6
2.2.1. Orden de Auditoría
6
2.2.2. Oficio de Requerimiento
6
2.3. Acta de Inicio de auditoría
7
2.4. Planeación detallada
8
2.5. Ejecución delTrabajo
8
2.5.1. Técnicas y Procedimientos de Auditoría
8
2.5.2. Papeles de Trabajo
11
2.5.3. Cédulas de Observaciones
13
2.5.4. Cédulas de Seguimiento
14
2.6. Supervisión del Trabajo de Auditoría
15
2.7. Informe de Auditoría
16
2.8 Seguimiento de Recomendaciones
19
III. Actuación del Auditor Público
20
IV. Control en Auditoría
20
Anexos1. Carta de Planeación
22
2. Cronograma de Actividades a Desarrollar
26
1
SECRETARÍA DE
CONTRALORÍA Y
DESARROLLO
ADMINISTRATIVO
SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
3. Orden de Auditoría
30
4. Acta de Inicio de Auditoría
34
5. Marco Conceptual
39
6. Papeles de Trabajo
42
7.Cédulas de Observaciones
45
8. Cédula de Seguimiento
49
9. Marcas de Auditoría
53
10. Informe de Auditorías Integrales, Específicas, de Evaluación de Programa y
de Desempeño
56
11. Informe de Auditoría de Seguimiento
65
12. Políticas de Actuación
75
13. Cédula Única de Auditoría
83
14. Evaluación de la Auditoría
87
2
SECRETARÍA DE
CONTRALORÍA YDESARROLLO
ADMINISTRATIVO
SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
Presentación
A fin de continuar apoyando las funciones de los Órganos Internos de Control y de Control
Interno se emite la Guía General de Auditoría Pública actualizada.
El contenido de la presente Guía no modifica los aspectos operativos plasmados en lasversiones anteriores, únicamente aclara y define aspectos que han sido suceptibles de mejora.
Asimismo se conforma de cuatro capítulos: Definición de la Auditoría Pública; Guía General de
Auditoría Pública; Actuación del Auditor Público y Control de la Auditoría.
Es conveniente insistir en el enfoque y profundidad que se debe dar a las revisiones en un
ambiente preventivo, deben canalizarse aidentificar la problemática que ocasiona la recurrencia
en observaciones para sugerir acciones que eliminen de raíz la problemática; en cuanto al
ámbito correctivo, deben evidenciarse las deficiencias y, en su caso, aplicar las sanciones a que
haya lugar.
3
SECRETARÍA DE
CONTRALORÍA Y
DESARROLLO
ADMINISTRATIVO
SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓNGENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
Objetivo
Servir de instrumento que norme y estandarice el trabajo de auditoría que ejecuta el personal,
asignado a los Órganos Internos de Control o de Control Interno en las Dependencias, Órganos
Desconcentrados, Procuraduría General de la República o Entidades, según corresponda,
respecto del desarrollo de una revisión, desde la planeación de la auditoríahasta la
presentación del informe.
Marco Jurídico
Artículo 144, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal,
en correlación con el artículo 18, fracciones III y IV del Reglamento Interior de la Secretaría de
Contraloría y Desarrollo Administrativo.
Además, para la ejecución de auditorías debe considerarse la normatividad descrita en el
boletín C-005...
SECRETARÍA DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO
SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA.
ABRIL 2000
SECRETARÍA DE
CONTRALORÍA Y
DESARROLLO
ADMINISTRATIVO
SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTALÍndice
Presentación
3
Objetivo
4
Marco Jurídico
4
I. Definición de la Auditoría Pública
5
II. Guía General de Auditoría Pública
5
2.1. Planeación de la Auditoría
5
2.2. Inicio de la Auditoría
6
2.2.1. Orden de Auditoría
6
2.2.2. Oficio de Requerimiento
6
2.3. Acta de Inicio de auditoría
7
2.4. Planeación detallada
8
2.5. Ejecución delTrabajo
8
2.5.1. Técnicas y Procedimientos de Auditoría
8
2.5.2. Papeles de Trabajo
11
2.5.3. Cédulas de Observaciones
13
2.5.4. Cédulas de Seguimiento
14
2.6. Supervisión del Trabajo de Auditoría
15
2.7. Informe de Auditoría
16
2.8 Seguimiento de Recomendaciones
19
III. Actuación del Auditor Público
20
IV. Control en Auditoría
20
Anexos1. Carta de Planeación
22
2. Cronograma de Actividades a Desarrollar
26
1
SECRETARÍA DE
CONTRALORÍA Y
DESARROLLO
ADMINISTRATIVO
SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
3. Orden de Auditoría
30
4. Acta de Inicio de Auditoría
34
5. Marco Conceptual
39
6. Papeles de Trabajo
42
7.Cédulas de Observaciones
45
8. Cédula de Seguimiento
49
9. Marcas de Auditoría
53
10. Informe de Auditorías Integrales, Específicas, de Evaluación de Programa y
de Desempeño
56
11. Informe de Auditoría de Seguimiento
65
12. Políticas de Actuación
75
13. Cédula Única de Auditoría
83
14. Evaluación de la Auditoría
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SECRETARÍA DE
CONTRALORÍA YDESARROLLO
ADMINISTRATIVO
SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
Presentación
A fin de continuar apoyando las funciones de los Órganos Internos de Control y de Control
Interno se emite la Guía General de Auditoría Pública actualizada.
El contenido de la presente Guía no modifica los aspectos operativos plasmados en lasversiones anteriores, únicamente aclara y define aspectos que han sido suceptibles de mejora.
Asimismo se conforma de cuatro capítulos: Definición de la Auditoría Pública; Guía General de
Auditoría Pública; Actuación del Auditor Público y Control de la Auditoría.
Es conveniente insistir en el enfoque y profundidad que se debe dar a las revisiones en un
ambiente preventivo, deben canalizarse aidentificar la problemática que ocasiona la recurrencia
en observaciones para sugerir acciones que eliminen de raíz la problemática; en cuanto al
ámbito correctivo, deben evidenciarse las deficiencias y, en su caso, aplicar las sanciones a que
haya lugar.
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SECRETARÍA DE
CONTRALORÍA Y
DESARROLLO
ADMINISTRATIVO
SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓNGENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
Objetivo
Servir de instrumento que norme y estandarice el trabajo de auditoría que ejecuta el personal,
asignado a los Órganos Internos de Control o de Control Interno en las Dependencias, Órganos
Desconcentrados, Procuraduría General de la República o Entidades, según corresponda,
respecto del desarrollo de una revisión, desde la planeación de la auditoríahasta la
presentación del informe.
Marco Jurídico
Artículo 144, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal,
en correlación con el artículo 18, fracciones III y IV del Reglamento Interior de la Secretaría de
Contraloría y Desarrollo Administrativo.
Además, para la ejecución de auditorías debe considerarse la normatividad descrita en el
boletín C-005...
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