GUIA DE DEFENSA 3ER PARCIAL

Guía de Tercer Parcial Defensa Fiscal
1.- DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL
ARTICULO 108
Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
Delito de defraudación fiscal y el lavado de dinero se persigue simultáneamente
Es aquel queincurre cuando existan ingresos o recursos que provengan de operaciones con recursos de procedencia ilícita (que no estén permitidos por la ley).
Sanciones para quien cometa delito de defraudación fiscal:
I. Con prisión de tres meses a dos años cuando el monto de lo defraudado no exceda de $1,369,930.00
II. Con prisión de dos a cinco años cuando el monto exceda de $1, 369,930.00, pero no de $2,054,890.00.
III. Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto exceda de $2, 050,890.00.
Cuando no se pueda determinar la cantidad de lo defraudado la pena será de tres meses a seis años de prisión.
Como se calificara el delito
El delito de defraudación fiscal se calificara cuando se origine por:
a) Uso de documentos falsos.
b) Omitir repetidamente la expedición de comprobantes por lasactividades que se realicen. Se entiende que existe conducta reiterada cuando en un periodo de cinco años el contribuyente haya sido sancionado por esa conducta.
c) Manifestar datos para obtener de la autoridad una devolución de contribuciones no correspondientes.
d) No llevar los sistemas de registro contable a que se estén obligados.
e) Omisión de contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas.

Nose formulara querella cuando se pague espontáneamente
No se formulara querella (acusación) quien hubiere omitido el pago total o parcial de alguna contribución u obtenido beneficio indebido cuando el contribuyente lo entera de forma voluntaria junto con sus accesorios antes de que la autoridad descubra la omisión o el perjuicio mediante requerimiento, orden de visita domiciliaria o cualquier otragestión notificada por la misma.
Cuantificación de lo defraudado
Se tomará en cuenta el monto de las contribuciones defraudadas en un mismo ejercicio fiscal, aun cuando se trate de contribuciones diferentes y de diversas acciones u omisiones. Lo anterior no será aplicable tratándose de pagos provisionales.
2.- SECCION II DEL EMBARGO
ARTICULO 151
Las autoridades fiscales, para poder hacer uso deun crédito fiscal junto con sus accesorios que son recargos y actualizaciones, requerirán el pago el pago al deudor y en caso de que dicho crédito no este pagado como se estipuló anteriormente se procederá al embargo con las siguientes condiciones:
Se embargaran bienes que cubran con el total de dicho crédito para después venderlos, rematarlos, subastarlos o adjudicarlos a favor del fisco.También se podrán embargar dichos depósitos y cuentas de seguros pero no podrá hacerse por un monto mayor al crédito fiscal actualizado, junto con sus accesorios legales, lo anteriormente mencionado solo podrá hacerse si la autoridad tiene información sobre las cuentas del contribuyente.

Las entidades financieras que hayan ejecutado el embargo de préstamos o seguros deberán informar a la autoridaddentro de los primeros tres días hábiles siguientes a la fecha, en dado caso a que la autoridad se dé cuenta de que se embargaron bienes excediéndose del crédito fiscal, ordenara a más tardar al tercer día a las entidades financieras o sociedades de ahorro liberar la cantidad que se cobró de más en bienes.


A embargar negociaciones con todo lo que de hecho y por derecho les corresponda, a fin deobtener, mediante la intervención de ellas, los ingresos necesarios que permitan satisfacer el crédito fiscal y los accesorios legales.

No se practicara embargo respecto de aquellos créditos fiscales que hayan sido impugnados en sede administrativa o jurisdiccional y se encuentren garantizados en términos de lo establecido en las disposiciones legales aplicables.

3.- BIENES EXCEPTUADOS DE...