Guia de utpl

UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA
La Universidad Católica de Loja

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORÍA MAESTRÍA EN AUDITORÍA INTEGRAL

Guía didáctica

Auditoría de Cumplimiento II
Módulo: IV

Segundo Semestre

Autor:
Dr. José Luis García Lastra

Loja, Ecuador

47204

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO II
Guía didáctica José Luis GarcíaLastra © UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA Diagramación, diseño e impresión: EDITORIAL DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA Call Center: 593 - 7 - 2588730, Fax: 593 - 7 - 2585977 C. P.: 11- 01- 608 www.utpl.edu.ec San Cayetano Alto s/n Loja-Ecuador Primera edición Segunda reimpresión ISBN-978-9942-00-756-8 Reservados todos los derechos conforme a la ley. No está permitida la reproduccióntotal o parcial de esta guía, ni su tratamiento informático, ni la transmisión de ninguna forma o por cualquier medio, ya sea electrónico, mecánico, por fotocopia, por registro u otros métodos, sin el permiso previo y por escrito de los titulares del Copyright. Noviembre, 2011

Índice
Introducción ..................................................................... Contenidos....................................................................... Bibliografía ....................................................................... 5 7 8

Orientaciones generales para el estudio ............................. 10 Desarrollo del aprendizaje ................................................. 13 Unidad 1. Procedimientos de Auditoría ............................... 13 Unidad 2. Técnicas dedetección del Fraude......................... 31 Unidad 3. Informe sobre incumplimientos .......................... 60 Solucionario ...................................................................... 69 Glosario ............................................................................ 75 Anexo ................................................................................ 79

AUDITORÍADE CUMPLIMIENTO II

Introducción
Bienvenidos al módulo IV de Auditoría de Cumplimiento, como parte de la Auditoría Integral. Los directivos y sus organizaciones, frente a los distintos cambios experimentados en el mundo de los negocios y su entorno normativo requieren contar con informes de evaluación sobre el cumplimiento de disposiciones legales aplicables a su actividad económica. Laauditoría de cumplimiento, como parte de la auditoría integral, brinda esta posibilidad a través de una evaluación sobre el cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias externas e internas, aplicables en las organizaciones, que les permitirá a los propietarios, directivos, ejecutivos, trabajadores y terceros asegurar sus actividades económicas, comerciales, laborales y fiscales. La práctica deeste tipo de auditoría en otros países, especialmente en sectores gubernamentales y en el sector privado bajo procedimientos acordados a requerimientos específicos; o, de programas de asistencia internacional, demuestra la utilidad de este enfoque que se complementa con los otros tipos de auditoría y constituyen herramientas de asesoría para las entidades. En los tipos de auditoría que conforman laauditoría integral, como: financiera, de gestión, forense, de control interno, de calidad, operativa, que han sido ejecutados mayormente en nuestro país, la de cumplimiento, está implícita, ya que en todas las anteriores se realizan procedimientos para comprobar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales que rigen las organizaciones en su conjunto o las operaciones relacionadas con eltrabajo de auditoría, tomando como punto de partida la información financiera, las acciones y decisiones por parte de sus administradores.

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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO II

La Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores INTOSAI, que agrupa a las Entidades Fiscalizadoras Superiores a nivel mundial, ha conformado Comités,...