GUIA DEL AUTONOMO



1. Introducción
2. Características principales
3. Obligaciones fiscales
4. Cotización a la Seguridad Social y su Protección Social
5. Trámites administrativos
6. Ayudas y medidas dirigidas a los autónomos
7. Anexos

3. OBLIGACIONES FISCALES
 
A. LA DECLARACIÓN CENSAL
 
Las personas o entidades que desarrollen o vayan a desarrollar actividades empresariales o profesionales osatisfagan rendimientos sujetos a retención, deberán comunicar a la Administración Tributaria, a través de las DECLARACIONES CENSALES, el comienzo, las modificaciones y el cese en el desarrollo de tales actividades. Hay dos modelos de DECLARACIÓN CENSAL, el 036 o el 037, y se presentará dependiendo del caso que nos ocupe:
Modelo 036
Para obtener el CÓDIGO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL (CIF) por losempresarios individuales que no dispongan de él y por la sociedad que se constituya.
Realizar la declaración previa al inicio de la actividad, lo que permitirá deducir las cuotas del IVA soportadas con anterioridad al inicio de la actividad.
Solicitar el alta en el censo de etiquetas y opciones de IVA.
Renunciar al método de estimación objetiva en el IRPF, así como la revocación a dicharenuncia.
Renunciar al régimen simplificado del IVA, así como su revocación.
Modelo 037 (cumplimiento de todos los requisitos siguientes)
Los obligados tributarios sean sujetos pasivos del IRPF, Impuesto sobre Sociedades o IVA.
Siendo sujetos pasivos del IVA se incluyan en el régimen general, especial simplificado, especial de recargo de equivalencia o especial de la agricultura, ganadería ypesca.
No realicen operaciones intracomunitarias sujetas a IVA, ni satisfagan rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención.
No se trate de entidades residentes en España no sujetas al Impuesto de Sociedades.
El CÓDIGO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL (CIF) es el número que identifica a la empresa ante la Administración Tributaria, sin embargo, en el caso del empresario individual, no esnecesario solicitarlo si se posee el NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL (NIF), por tanto, el empresario individual deberá presentar el modelo 036, acompañado de una fotocopia de su DNI y NIF.
El empresario individual tributa mediante el IMPUESTO DE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. Mediante la DECLARACIÓN CENSAL debe optar por uno de los tres regímenes de tributación, que se explican a continuación.Dependiendo del régimen fiscal, deberá tener unos determinados libros a tenor de la Ley 40/1998, de 9 de diciembre del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas y el Real Decreto 214/1999 por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas y otras normas tributarias:
 
I.- RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN DIRECTA
La ESTIMACIÓN DIRECTA es uno de los regímenes del Impuestosobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por el cual tributan los rendimientos obtenidos por las personas físicas a través de las actividades empresariales. Esta modalidad es de aplicación a:
Las actividades empresariales o profesionales cuyo volumen de operaciones sea superior a 600.000 euros anuales.
Las actividades empresariales o profesionales que siéndoles aplicables algunas de las otrasdos modalidades (Estimación Directa Simplificada y Estimación Objetiva) hayan renunciado expresamente mediante la presentación del Modelo de impreso 036 (Declaración Censal), antes del 31 de diciembre, anterior al comienzo del nuevo ejercicio.
La determinación de los rendimientos se hace como en el Impuesto de Sociedades:
INGRESOS + AUTOCONSUMO - GASTOS = BASE A LIQUIDAR
Las deducciones aaplicar son las mismas que las establecidas anualmente en la Ley de Presupuestos o en la Ley de Acompañamiento, para el Impuesto de Sociedades.
En este régimen deben realizarse cuatro pagos fraccionados, en los plazos del 1 al 20 de Abril, Julio, Octubre y durante el mes de Enero del año siguiente. Para ello se utiliza el modelo 130, que debe presentarse siempre, independientemente de que la...