Guias de auditoria interna

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GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 10
NOMINAS Y PLANILLAS
INDICE
_ INTRODUCCION
_ PROPOSITO DE LA GUIA
_ CONCEPTO, NATURALEZA Y REGISTRO
_ OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA
_ PROCEDIMIENTOS BASICOS DE CONTROL APLICABLES
_ EVALUACION DE LA ADMINISTRACION
_ LAS NOMINAS Y PLANILLAS Y LOS SISTEMAS DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO
DE DATOS
_ TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA INTERNA,RECOMENDABLES
_ PRESENTACION Y DISCUSION DEL BORRADOR DEL INFORME
_ INFORME
_ SEGUIMIENTO
GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 10
NOMINAS Y PLANILLAS
INTODUCCION
La Comisión de Auditoría Interna del Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y
Auditores elaboró la presente guía de auditoría interna de Nóminas y Planillas, con el propósito de presentar los lineamientos básicos para realizar el trabajo deauditoría interna relacionado con nóminas y planillas.
El Auditor Interno debe conocer a fondo las políticas y procedimientos aplicables en el
control y registro de las nóminas y planillas, para recomendar la conveniencia de la
utilización o modificación de los mismos.
En esta guía se presenta el concepto, naturaleza y registro de las nóminas y planillas,
diferencia entre nóminas yplanillas, objetivos de auditoría interna, procedimientos básicos
de control, la evaluación de la administración, aspectos relacionados con los sistemas de
procesamiento electrónico de datos, las técnicas y procedimientos de auditoría y lo
relacionado al informe.
PROPOSITOS DE LA GUIA
_ Los propósitos de esta guía son los siguientes:
_ Establecer el concepto, naturaleza y registro contable de lasnóminas y planillas.
_ Definir los objetivos de la auditoría interna de las nóminas y planillas.
_ Determinar la metodología recomendable, indicando algunas técnicas y
procedimientos de que dispone el auditor interno para la ejecución del trabajo.
_ Establecer la comunicación de los resultados.
CONCEPTO, NATURALEZA Y REGISTRO
Son las actividades relacionadas con el cómputo del tiempo de trabajorealizado por un
empleado, el sueldo mensual o diario, salario por día o por hora y cómputo de comisiones
devengadas, cambios en sueldos y salarios, descuentos y la determinación del pago.
Por su naturaleza las nóminas de sueldos se originan de los servicios prestados por un
empleado contratado a tiempo indefinido por mes y planillas cuando se trata de empleados
permanentes o eventualescontratados por día o por hora.
El registro de las nóminas será en cuentas de gastos indirectos o gastos de administración
y ventas. El registro de las planillas será en gastos directos, afectando los costos de
producción.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA
Los objetivos básicos que el auditor interno debe evaluar en la administración de nóminas y
planillas son:
Garantizar información financieraconfiable y oportuna relacionada al rubro de nóminas y
planillas.
Establecer la validez de las erogaciones en nóminas y planillas.
Promover la eficiencia operativa de la entidad relacionado a administración de personal,
evaluando que las políticas y procedimientos aplicados permitan alcanzar la mayor
eficiencia, tales como: horas laboradas, trabajos realizados en el menor tiempo posible,aprovechamiento al máximo del tiempo extraordinario, rotación de personal, evaluación del
costo beneficio de las operaciones realizadas en los distintos departamentos.
Cumplimiento de objetivos, políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos aplicables
relacionados a los aspectos laborales.
PROCEDIMIENTOS BASICOS DE CONTROL
CONTRATACION DEL PERSONAL Y AUTORIZACION DE SUELDOS Y SALARIOSQue las solicitudes de empleo sean originadas por el jefe del departamento de personal o
funcionarios responsables.
Que empleado responsable del departamento de personal investigue los antecedentes de
los candidatos, como empleos anteriores, referencias personales, etc.
Que un funcionario responsable autorice sueldos iniciales, así como cualquier cambio en
sueldos y puestos posteriores....
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