Hojas de trabajo

Estado de cambios en la situación financiera.

• Estado de flujos de efectivo.

• Estado de cambios en el patrimonio.

• Estados financieros combinados.

• Estados financieros consolidados.

• Conversión de estados financieros.

• Conciliación contable y fiscal de la declaración de renta.

Para continuar con la unidad anterior sobre el proceso contable donde se plantearon tresescenarios: la apertura, puesta en marcha durante el mes de noviembre y desarrollo de las operaciones durante el mes de diciembre, se procede hacer el análisis de todas las cuentas mayores y de resultado para detectar errores u omisiones que es preciso corregir.

Los ejemplos más comunes son: los salarios de los empleados y los intereses sobre dineros prestados, gastos que se acumulan día a día peroque generalmente no se registran mientras no se paguen.

Se dice que estos pagos se causan a travez del tiempo, es decir, crecen o se acumulan. Al final del periodo contable se debe hacer un asiento de ajustes para registrar cualquier gasto que se haya causado pero que no se haya registrado todavía. Como estos gastos se pagaran en una fecha futura, el asiento de ajuste comprende un débito a unacuenta de gasto y un crédito a una cuenta del pasivo.

Asientos para distribuir costos acumulados:
Un costo que beneficiará mas de un periodo contable generalmente se registra mediante el débito de una cuenta del activo. En cada periodo beneficiado con el uso de este activo se hace un asiento de ajuste para distribuir una parte del costo de este activo como gasto

Concepto.

Todo elproceso desarrollado, desde la Balanza de comprobación hasta la formulación de los Estados financieros, se puede hacer en un solo documento denominado Hoja de trabajo.

Hoja de trabajo, también conocida con el nombre de Estado de trabajo, no es un documento contable obligatorio o indispensable, tiene carácter optativo, y además de índole interna, que el contador formula antes de hacer el cierreanual de las operaciones y que le sirve de guía para hacer con seguridad los asientos de ajuste, los de pérdidas y ganancias y el cierre del libro diario, así como los Estados financieros: Estado de situación y Estado de resultados en el libro de inventarios y balances.

El Estado de trabajo se desarrolla en una hoja tabular de 12 columnas, en las cuales se hace el resumen del cierre anual deoperaciones.

Ajustes por Inflación
La parametrización de los ajustes por inflación y depreciación son importantes para garantizar el correcto cálculo y reconocimiento de los hechos económicos que afecten las partidas, a raíz de la inflación y el desgaste por uso.

Para empezar a parametrizar estos ajustes, en el catálogo de plan de cuentas, se debe crear los auxiliares correspondientes a cadaactivo o partida que se va a depreciar, junto con su respectivo auxiliar en la cuenta de depreciación acumulada.

Al activarla, el sistema abre un formulario que se encuentra dividido en tres partes:

Config. Ajuste por Inflación: Allí se verifica que la naturaleza de la cuenta de ajuste por inflación sea correcta. Se deja la cuenta de ajuste por inflación que el sistema sugiere (exceptopara la cuenta de patrimonio) y se asigna la cuenta de corrección monetaria.

Config. Depreciación: En este recuadro se parametriza toda la información del bien que se va a depreciar; es decir, se digita la vida útil en meses, valor de salvamento si lo posee, cuentas de gasto de depreciación y el % que se va llevar a ventas si lo hubiere. Y se asigna la cuenta correspondiente a la depreciaciónacumulada del activo fijo.

Config. Ajuste Por Inflación a la Depreciación: Para las cuentas que lo requieran, aquí se asigna la cuenta de corrección monetaria y se deja la cuenta que el sistema automáticamente genera para el ajuste por inflación a la depreciación.
AJUSTE POR INFLACIÓN CONTABLE
La inflación es la variación de precios en la economía, es decir, en qué porcentaje aumentaron (o...