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TALLER DE REVISORIA FISCAL






STEFANY NATALIA FRANCO VARGAS






UNIVERSIDAD PILOTO DE COLOMBIA
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
REVISORIA FISCAL
BOGOTA
2013


STEFANY NATALIA FRANCO VARGAS




PRESENTADO A:
Dr. JORGE EDGAR ARAQUE





UNIVERSIDAD PILOTO DE COLOMBIA
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
REVISORIA FISCAL
BOGOTA
2013

INDICE
0.DICTAMEN…………………………………………………………………………………………………….
1.RESULTADOS DE LA REVISORIA FISCAL …………………………………………………………...…
1.1 EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS……………………………………………………
1.1.1 BALANCE GENERAL
DISPONIBLE
DEUDORES
1.1.2 ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
GASTOS
1.2 EVALUACION PROCESO CONTABLE
1.3 EVALUACION PROCESO TESORERIA
1.4 EVALUACION PROCESO COMPRAS
1.5 EVALUACION PROCESO ALMACEN
1.6 EVALUACION AL SISTEMA DECONTROL INTERNO
1.6.1 SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO
PROCESO CONTABLE
PROCESO TESORERIA
PROCESO COMPRAS
PROCESO ALMACEN
1.6.2 OBSERVACIONES FINALES DEL CONTROL INTERNO
PROCESO CONTABLE
PROCESO TESORERIA
PROCESO COMPRAS
PROCESO ALMACEN
1.7 ANEXOS
A.1 DIAGRAMAS DE FLUJO (PROCESOS)
A.2 ESTADOS FINANACIEROS (ENTREGADOS)
A.3 ESTADOS FINANACIEROS (SEGÚN LA REVISORIAFISCAL)
A.4 PROGRAMAS DE LA REVISORIA FISCAL PARA EVALUAR LOS E.F
A.4.1 PROGRAMAS DE LA REVISORIA FISCAL PARA BALANCE GENERAL
A.4.2 PROGRAMAS DE LA REVISORIA FISCAL PARA ESTADO DE RESULTADOS
A.5 PAPELES DE TRABAJO QUE SOPORTAN LAS OBSERVACIONES A LOS E.F
A.5.1 OBSERVACIONES BALANCE GENERAL
A.5.1 OBSERVACIONES ESTADO DE RESULTADOS
A.6 P/T OBSERVACIONES SIGNIFICATIVAS, Y OPINION A LOS E.FA.7PROGRAMAS DE REVISORIA FISCAL PARA EVALUAR PROCESOS
A.7.1 PROCESO CONTABLE
A.7.2 PROCESO TESORERIA
A.7.3 PROCESO COMPRAS
A.7.4 PROCESO ALMACEN
A.8 P/T QUE SOPORTAN LAS OBSERVACIONES A LOS PROCESOS
A.8.1 PROCESO CONTABLE
A.8.2 PROCESO TESORERIA
A.8.3 PROCESO COMPRAS
A.8.4 PROCESO ALMACEN
A.9 CUESTIONARIO CONTROL INTERNO
A.10 MATRIZ DE E.S.C.I POR PROCESO, CALIFICACION Y NIVEL DE RIESGO PORPROCESO, OBSERVACIONES POR PROCESO
A.11 CALIFICACION FINAL Y NIVEL DE RIESGO SCI
A.12 OBSERVACIONES SIGNIFICATIVAS Y CONCEPTO DEL SCI






















1. RESULTADOS DE LA REVISORIA FISCAL
1.1 EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

1.1.1 BALANCE GENERAL
1.1.2 ESTADO DE RESULTADOS

1.2 EVALUACION PROCESO CONTABLE
Diagrama de Flujo del Cargo de Asistente deContabilidad:
Las funciones del Asistente de contabilidad inician cuando reciben los documentos fuente, analiza y clasifica la información, codifica los asientos contables; si el documento cumple con las exigencias genera un comprobante de contabilidad, si no cumple termina el proceso del documento con la letra A, que no está descrita. Luego registra libros auxiliares, cruza saldos auxiliares y decuenta de control, genera un comprobante diario de contabilidad y libros mayores. Al final está el archivo al cual es
Diagrama de Flujo del Contador:
Este interfiere en alguna de las funciones del asistente contable ya que este cuando genera los comprobantes de contabilidad son revisados por el contador y si son correctos los firma, así mismo cuando el asistente de contabilidad registra loslibros auxiliares se requiere firma del contador.

1.3 EVALUACION PROCESO TESORERIA

1.4 EVALUAICON PROCESO COMPRAS
El proceso de compras inicia al recibir la requisición de materiales, luego se envían solicitudes de cotizaciones, se elige la mejor cotización, se realiza la orden de compra, luego se espera al despacho de mercancías. Por otro lado se recibe la factura, la cual es aprobada por elJefe de compras, y tienen un condicional: si es aprobada es enviada a contabilidad, de lo contrario aparece la letra C, pero no se sabe lo que significa.

1.5 EVALUACION PROCESO ALMACEN
El diagrama del proceso de almacén inicia con la verificación de stock y tienen una condicional que si hay nivel de stock se envía a archivo y si no hay stock se realiza una requisición, se envía...