Imposición y equidad

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Tema 4
IMPOSICIÓN Y EQUIDAD
Administración y Dirección de Empresas

Departament d’Economia Política i Hisenda Pública

Grupo de Innovación Docente en Economía de los Impuestos (GIDEI)

Fiscalidad de la Empresa I

ESQUEMA

• El principio del beneficio
- Concepto - Limitaciones en la aplicación del principio del beneficio

• • •

Limitaciones para financiar bienes públicosLimitaciones para financiar gastos redistributivos Limitaciones para financiar bienes preferentes

• Principio de la capacidad de pago
• • • •

- Ventajas del principio del beneficio - La progresividad y el principio del beneficio - Aplicación del principio del beneficio - Concepto - Indicadores de la capacidad de pago - Equidad vertical
Concepto y medidas de progresividad Justificación de laimposición progresiva Críticas a la progresividad impositiva Aplicación del principio de la capacidad de pago
Fiscalidad de la Empresa I

Grupo de Innovación Docente en Economía de los Impuestos (GIDEI)

EL PRINCIPIO DEL BENEFICIO
Concepto - Supondremos dos individuos que: 1. Tienen las mismas preferencias, por tanto las mismas UMg. 2. Lo único diferente es su nivel de renta 3. El bien públicoes un bien normal (al ∆ la renta ∆ la q. demandada) D total = ∑ vertical de las D individuales La intersección de la D total y la S genera el punto de equilibrio D2+D1 = S Q0 P1 P2
P S

A

P2 P1 D1 + D2 D2 D1 Q0 Fiscalidad de la Empresa I

El ciudadano 1  pagaría P1 El ciudadano 2  pagaría P2
Grupo de Innovación Docente en Economía de los Impuestos (GIDEI)

EL PRINCIPIO DEL BENEFICIO• Limitaciones en la aplicación del principio del beneficio
- Limitaciones para financiar bienes públicos - Limitaciones para financiar gastos redistributivos - Limitaciones para financiar bienes preferentes

• Ventajas del principio del beneficio
- Racionaliza la demanda de servicios públicos - Permite que determinadas inversiones no se vean condicionadas a tensiones presupuestarias -Permite una gestión más transparente de los gestores públicos

Grupo de Innovación Docente en Economía de los Impuestos (GIDEI)

Fiscalidad de la Empresa I

EL PRINCIPIO DEL BENEFICIO

• Limitaciones para financiar bienes públicos
- Bienes públicos puros  infravaloración de la demanda  subproducción de bienes públicos  solución no óptima



2 alternativas:
1. Impuestos obligatoriosde suma fija  iguales para todos los ciudadanos  solución no óptima 2. Impuestos en función de la capacidad de pago

- Bienes públicos impuros  se establece un determinado precio  los individuos adecuarán la cantidad consumida al precio fijado  solución subóptima si no existe congestión - Bienes privados prestados por el sector público  solución óptima

Grupo de Innovación Docente enEconomía de los Impuestos (GIDEI)

Fiscalidad de la Empresa I

EL PRINCIPIO DEL BENEFICIO
La progresividad y el principio del beneficio -EjemploSuponemos: * 2 individuos A y B * que el individuo A es más pobre que el individuo B * el bien público es un bien normal (al ∆ renta ∆ la cantidad demandada)

Caso 1) suponemos que los 2 individuos tienen las mismas preferencias:

Renta

qequilibrio 1.000 1.000

Pi 1 2

Ti 1.000 2.000

Ti/Ri 10 % 10 %

A B

10.000 20.000

Sistema proporcional

Caso 2) B no tendrá las mismas CDI que antes, ni por tanto, las mismas CDD ni las mismas elasticidades:

Renta

q equilibrio 1.000 1.000

Pi 1 2,5

Ti 1.000 2.500

Ti/Ri 10 % 12,5 %

A B

10.000 20.000

Sistema progresivo

Caso 3) Ahora suponemos que B vuelve a cambiarlas preferencias y está dispuesto a pagar menos por la misma cantidad:

Renta

q equilibrio 1.000 1.000

Pi 1 1,5

Ti 1.000 1.500

Ti/Ri 10 % 7,5 %

A B

10.000 20.000

Sistema regresivo

Grupo de Innovación Docente en Economía de los Impuestos (GIDEI)

Sistema regressiu de la Empresa I Fiscalidad

EL PRINCIPIO DEL BENEFICIO
En definitiva,
∆T/T ∆Y/Y > 1 Progresivo < 1...
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