Impuesto Al Valor Agregado

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CAPITULO I Disposiciones generales
Sujetos y objeto del impuesto
ART. 1o. Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:
CSAT: 64/2012/ISR, 100/2012/IVA, 101/2012/IVA, 138/2012/IVA; RMF-13: I.2.8.3.1.5.
I.Enajenen bienes.
CFF: 14; LISR: 18-I, 120-I, 121-II; LIVA: 1-A-III, 2, 2-A-I, 8, 9, 10, 29, 30; RIVA: 6, 25, 26, 27, 28; CSAT: 99/2012/IVA
II. Presten servicios independientes.
LISR: 18-I, 120-II; LIVA: 1-A-II, 2, 2-A-II, 2-C, 14, 15, 16, 29, 30; RIVA: 73.
III. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
LISR: 18-I, 141; LIVA: 1-A-II, 2, 2-A, 2-C, 19, 20, 21; RIVA: 45.
IV. Importen bienes oservicios.
LISR: 31-XV, 125; LIVA: 24, 25.
Tasa del impuesto
El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores. RF-7/12/09
LIVA: 2, 2-A, 2-C, 3, 18-A, 232-III; RIVA: 26, 27, 28, 32; RCFF: 26-I.
Concepto y alcance del traslado del impuesto
El contribuyentetrasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los servicios. Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos 1o.-A o 3o.,tercer párrafo de la misma. RF-31/12/98
LIVA: 1-A, 3, 5-II, 32-III; RIVA: 3, 24, 27, 35; LISR: 31-VII, 179; RCFF: 29.
Entero del impuesto
El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran trasladado o el que él hubiese pagado en la importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos de esta Ley. En sucaso, el contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que se le hubiere retenido. RF-31/12/98
LIVA: 1-A, 4, 5-D, 28; RIVA: 3, 4, 22, 24, 27, 35, 50, 55; CFF: 20, 66, 76; RCFF: 29-I
El impuesto no modifica los precios
El traslado del impuesto a que se refiere este artículo no se considerará violatorio de precios o tarifas, incluyendo los oficiales.
Supuestos en los que seefectuará la retención del impuesto
ART. 1o.-A. Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos: AD-31/12/98
LIVA: 1; RIVA: 3, 4, 35, 75; CFF: 20, 66, 76, 77, 108, 109-II; RCFF: 4, 29-I.
Instituciones de crédito
I. Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago oadjudicación judicial o fiduciaria.
Personas morales
II. Sean personas morales que:
a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
LIVA: 14, 19; RIVA: 3-I, 73; CSAT: 102/2012/IVA; DBF03-12: 1.17.
b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para sucomercialización.
RIVA: 2; RMF-13: I.5.1.1.
c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales. AD-31/12/99
RIVA: 3-II, 4; CSAT: 103/2012/IVA.
d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando estos sean personas físicas. AD-31/12/99
RIVA: 3-I.
Adquisición y arrendamiento de bienes tangibles a residentes en el extranjero
III. Seanpersonas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país. AD-30/12/02
CFF: 8, 9; LISR: 2, 179.
Maquiladoras, Pitex, Altex o equivalentes
IV. Sean personas morales que cuenten con un programa autorizado conforme al Decreto que Establece Programas de Importación...