Impuesto Diferido

Impuesto diferido
Es el impuesto por pagar o por recuperar en periodos futuros, generalmente como resultado de la entidad recuperada liquida sus activos o pasivos por su importe en libros actual, yel efecto fiscal de compensación de pérdida o créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedente de pérdidas anteriores
Contabilización de impuesto diferido
Se contabilizan en lascuentas de resultados de consolidación para ajustar el total de los gastos fiscales notificados a los beneficios de consolidación.
El sistema facilita una opción para calcular y contabilizarautomáticamente impuestos diferidos.
Características
• Los impuestos diferidos pueden producirse a partir de asientos de ajuste comparando los datos de notificación de las unidades de consolidación o a partirde entradas de consolidación.
En el Customizing se puede activar la contabilización de impuestos diferidos para cada clase de documento. También se definen los tipos impositivos de cada unidad deconsolidación y las posiciones seleccionadas para la periodificación de impuestos en el activo.
• Si se ha activado la función en el Customizing y se produce un efecto sobre el resultado durante unaentrada, el sistema contabilizará impuestos diferidos.
El efecto sobre el resultado se multiplica por el tipo impositivo. El impuesto diferido resultante se contabiliza en la unidad de consolidación enla que está contabilizado el propio efecto sobre el resultado.
• El sistema inserta las partidas individuales automáticas en el documento de contabilización para los impuestos diferidos. Estaspartidas individuales no pueden ser modificadas ni durante la simulación.

Pasivos y activos por impuesto diferido
Una entidad reconocerá:
Un pasivo por impuesto diferido para todas las diferenciastemporarias que se espere que incrementen la ganancia fiscal en un futuro
Un activo por impuesto diferido para todas las diferencias temporarias que se espere que reduzcan la ganancia fiscal en...