Impuestos Nacionales

TOPES PARA PERTENECER AL REGIMEN SIMPLIFICADO
Para calcular algunos de los topes que la ley contempla para poder pertenecer el régimen simplificado en el impuesto a las ventas, se toman dos valores diferentes del UVT, los valores de dos años diferentes.
Algunos usuarios nos han consultado la razón de ello, puesto que resulta evidente que en algunos topes [dos exactamente] se presentan valoresdiferentes.
La razón de ello es que la norma contempla valores del año anterior y el presente año. Por ejemplo, el artículo 499 del estatuto tributario dice:
7. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 4.500 UVT.
Aunque el tope en UVT es uno sólo [4.500], no lo es en pesos, puestoque la norma habla de año anterior y respectivo año, luego,  es necesario considerar dos años de forma individual,  y en cada año el valor del UVT varía.
Por ejemplo en el 2010, el año anterior es el 2009, luego el tope de los 4.500 Uvt para el 2009 se debe determinar utilizando el valor del UVT en el 2009, y durante el respectivo año, o sea 2010, se debe tomar el valor del UVT vigente para el2010.
Es por ello que para poder pertenecer al régimen simplificado en el 2010, respecto al monto de consignaciones existen dos topes diferentes: 106.934.000 [23.763X4.500] para el 2009 y  110.498.000 [24.555x4.500] para el 2010. Son los mismos 4.500 Uvt pero diferentes valores en pesos, y los dos topes se deben cumplir para seguir perteneciendo al régimen simplificado.
Igual sucede con el numeral 6del artículo 499 del estatuto tributario:
6. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 3.300 UVT.
Allí también se habla de un año anterior y del año en curso, lo que obliga a considerar el valor del UVT de dos años diferentes.
Equivocarnos en ese procedimientopuede implicar el incumplimiento de la obligación de inscribirnos en el régimen común cuando hemos dejado de cumplir uno o varios de los requisitos contemplados por el artículo 499 del estatuto tributario.

Servicio y producto gravados, exentos y excluidos.

Es el impuesto que se cobra sobre el mayor valor generado, sobre el valor agregado. Aunque el impuesto se aplica sobre el precio deventa del bien o del servicio, en realidad, el impuesto corresponde solo al mayor valor que se agrega o genera por el comerciante. Por ejemplo, un comerciante compra un producto en $10.0000 por el cual paga un Iva de $1.600, luego lo vende por $15.000 y cobra un Iva de $2.400., al momento de presentar su declaración de Iva, el comerciante solo pagara la diferencia entre el Iva que genero (2.400) y elIva que pago inicialmente (1.600), lo que significa que el comerciante solo pagara la suma de $800, que es exactamente el Iva correspondiente al valor que el comerciante le agrego al producto vendido, ya que lo compro en $10.000 y lo vendió en $15.000, es decir, le agrego un valor de $5.000 que multiplicado por la tarifa general que es del 16% da un valor de $800.
Quien paga la totalidad el Ivaes el consumidor final, pues al no poderlo vender o agregarle valor, no puede descontar el Iva pagado como en el caso del comerciante.
Causación del Impuesto a las ventas
El impuesto a las ventas se causa en el momento en que se enajena un bien, o se vende o presta un servicio.
El estatuto tributario define específicamente cuando se cauda el Iva:
ARTICULO 429. MOMENTO DE CAUSACIÓN. El impuestose causa:
a. En las ventas, en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente y a falta de éstos, en el momento de la entrega, aunque se haya pactado reserva de dominio, pacto de retroventa o condición resolutoria.
b. En los retiros a que se refiere el literal b) del artículo 421, en la fecha del retiro.
c. En las prestaciones de servicios, en la fecha de emisión de la factura o...