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CASOS DE PAGOS PROVISIONALES Y DECLARACIÓN ANUAL ISR
MTRO. SERGIO PEREZ ORTEGA MAYO 2012


1. La Nacional, S.A. le pide determinar los ingresos acumulables y nominales del ejercicio 2009, así como el coeficiente de utilidad que ha de aplicar para 2010.


DATOS DE 2011
Ventas de contado $128 000
Ventas de crédito 120 000
Intereses devengados a favor31 700
Intereses devengados a cargo 12 400
Ganancia cambiaria 3 100
Inventario Inicial 23 000
Inventario final 10 000
Devoluciones sobre compras 2 000
Compras mercancías 120 000
Gastos generales 35 000
Deducción inmediata 20 000
Ajusteanual por inflación acumulable 26 600


2. La Mercantil S.A. inicia operaciones el 17 de junio de 2010.
Al 31 de diciembre de 2010 y 2011, obtuvo los siguientes resultados:


|CONCEPTO |2010 |2011 |
|Otras deducciones autorizadas |5 360 000|7 280 000 |
|Ingresos nominales |5 412,800 |7 624,000 |
|Ajuste anual Inflación acumulable |37 200 | |
|Ajuste anual Inflación deducible | |17 300 |
|Deducción inmediata|242 800 |198 000 |

En el transcurso de 2012 sus ingresos nominales mensuales son:
|Concepto |Enero |Febrero |Marzo |Abril |Mayo |Junio |
|Ingresos Nominales |320,000|790 000 |455,000 |970,000 |709,000 |925,000 |
|Retenciones de ISR Art. 58 |6,300 |0 |8,700 |0 |4,000 |6,000 |
|I D E |0 | 600 | 800 |4 900 |0|3 700 |
|Subsidio para empleo pagado a trabajadores | | | | | | |
| |970 |0 |300 |3 00 |2 100 |750 |

La PTU del ejercicio 2011, lapaga en mayo del 2012
El Ajuste Anual por Inflación Acumulable del 2012 es de $31 000
Para efectos de la Declaración anual del 2012, suponga que las Deducciones autorizadas del ejercicio equivalen al 80% de los ingresos acumulables.

Se pide:
a) Pagos provisionales mensuales de enero-junio de 2012, aún cuando el ejercicio 2010 no sea de 12 meses completos.
b) Acreditamiento del IDE ydel Subsidio al Empleo pagado a los trabajadores.
c) Declaración anual de 2012




3. La Famosa S.A. inicia operaciones el 17 de enero de 2010.
Al 31 de diciembre de 2010 y 2011, obtuvo los siguientes resultados:


|CONCEPTO | 2010 | 2011 |
|Costo de venta|5 720 000 |4 900 000 |
|Ingresos nominales |8 112,800 |7 530 000 |
|A A I Acumulable | |19 500 |
|A A I Deducible |31 000...
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