Infirme De Auditoria Administrativa
Páginas: 41 (10026 palabras)
Publicado: 11 de enero de 2013
ACTUACIÓN FISCAL PRACTICADA EN LA OFICINA ESTADAL ANTIDROGAS (OEA)
CAPÍTULO I.
1. ASPECTOS PRELIMINARES.
1.1. Origen de la actuación.
De conformidad con las instrucciones contenidas en oficio credencial CGEA-DC-Nº 374-10 de fecha 26 de julio de 2010, ordenada por la Ciudadana Msc. Salomé Baroni, Contralora del Estado Apure (I), se procedió a realizar actuación fiscal a la OficinaEstadal Antidrogas (OEA), cuyos resultados se exponen en el presente informe.
1.2. Alcance.
La actuación estuvo orientada hacia la evaluación de la legalidad y sinceridad de las operaciones efectuadas durante el ejercicio fiscal 2009, realizados por la Oficina Estadal Antidrogas (OEA).
1.3. Objetivos:
1.3.1 General.
Evaluar la legalidad, sinceridad y exactitud de lastransacciones efectuadas por la Oficina Estadal Antidrogas, durante el ejercicio económico 2009 correspondiente a los recursos asignados, a fin de establecer el grado de operatividad y eficiencia de los sistemas de administración, financiero y presupuestario.
1.3.2 Específicos
• Verificar el cumplimiento de las bases legales y sub-legales que regulan el funcionamiento de la OficinaEstadal Antidrogas (OEA).
• Constatar la existencia de los Manuales de Normas y Procedimientos elaborados por la Oficina Estadal Antidrogas (OEA).
• Determinar el monto de los recursos percibidos por la Oficina Estadal Antidrogas (OEA), durante el ejercicio fiscal 2009. Verificar su origen, registro, ejecución, control y disponibilidad presupuestaria.
• Establecer elgrado de alcance de lo previsto en el plan operativo 2009.
• Verificar el cumplimiento de las metas y programas elaborados por la Oficina Estadal Antidrogas (OEA).
• Verificar la legalidad y sinceridad de los compromisos celebrados y los pagos efectuados en el ejercicio fiscal 2009.
• Verificar el funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna de la Oficina EstadalAntidrogas (OEA), durante el ejercicio económico 2009.
1.4. Enfoque.
La actuación se abordó conforme a lo previsto en las Normas Generales de Auditoría de Estado emitidas por la Contraloría General de la República y desde el punto de vista de control posterior que le corresponde ejercer a este Órgano Contralor de conformidad con el Artículo 37 de la Ley Orgánica de la Contraloría del EstadoApure.
1.5. Métodos, procedimientos y técnicas
La información fue obtenida mediante la revisión y análisis de la documentación suministrada por el Organismo, entrevistas directas a los responsables de cada proceso y solicitud de información mediante oficios.
1.6. Base Legal y Técnica considerada en la Actuación
Para el desarrollo de la actuación se tomó en consideración elOrdenamiento Legal y Reglamentario vigente para el ejercicio fiscal 2009, que se citan a continuación:
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, publicada en Gaceta Oficial Nº 5.453 de fecha 24-03-2000.
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional del Control Fiscal, Gaceta Oficial Nº 37347 de fecha 17-12-2001.
Ley Orgánica de AdministraciónFinanciera del Sector Público, Gaceta Oficial Nº 39.164 de fecha 23 de abril de 2009.
Ley Orgánica de la Contraloría del Estado Apure, publicada en Gaceta Oficial Nº 396, ordinario de fecha 17-07-2000.
Ley Orgánica de Hacienda del Estado, publicada en Gaceta Oficial Extraordinario, de fecha 15-03-1976.
Ley del Impuesto al Valor Agregado, publicada en Gaceta Oficial Nº 37.999 de fecha11-08-2004.
Ley Orgánica del Régimen Presupuestario del Estado, publicada en Gaceta Oficial Extraordinario de fecha 15-11-1978.
Código Orgánico Tributario, (Comentado) publicado en Gaceta Oficial Nº 37.305 del 17-10-2001.
Reglamentos Nº 1 y 2 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, publicados en Gaceta Oficial Nº 5781, de fecha 12 de agosto de 2005 y...
CAPÍTULO I.
1. ASPECTOS PRELIMINARES.
1.1. Origen de la actuación.
De conformidad con las instrucciones contenidas en oficio credencial CGEA-DC-Nº 374-10 de fecha 26 de julio de 2010, ordenada por la Ciudadana Msc. Salomé Baroni, Contralora del Estado Apure (I), se procedió a realizar actuación fiscal a la OficinaEstadal Antidrogas (OEA), cuyos resultados se exponen en el presente informe.
1.2. Alcance.
La actuación estuvo orientada hacia la evaluación de la legalidad y sinceridad de las operaciones efectuadas durante el ejercicio fiscal 2009, realizados por la Oficina Estadal Antidrogas (OEA).
1.3. Objetivos:
1.3.1 General.
Evaluar la legalidad, sinceridad y exactitud de lastransacciones efectuadas por la Oficina Estadal Antidrogas, durante el ejercicio económico 2009 correspondiente a los recursos asignados, a fin de establecer el grado de operatividad y eficiencia de los sistemas de administración, financiero y presupuestario.
1.3.2 Específicos
• Verificar el cumplimiento de las bases legales y sub-legales que regulan el funcionamiento de la OficinaEstadal Antidrogas (OEA).
• Constatar la existencia de los Manuales de Normas y Procedimientos elaborados por la Oficina Estadal Antidrogas (OEA).
• Determinar el monto de los recursos percibidos por la Oficina Estadal Antidrogas (OEA), durante el ejercicio fiscal 2009. Verificar su origen, registro, ejecución, control y disponibilidad presupuestaria.
• Establecer elgrado de alcance de lo previsto en el plan operativo 2009.
• Verificar el cumplimiento de las metas y programas elaborados por la Oficina Estadal Antidrogas (OEA).
• Verificar la legalidad y sinceridad de los compromisos celebrados y los pagos efectuados en el ejercicio fiscal 2009.
• Verificar el funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna de la Oficina EstadalAntidrogas (OEA), durante el ejercicio económico 2009.
1.4. Enfoque.
La actuación se abordó conforme a lo previsto en las Normas Generales de Auditoría de Estado emitidas por la Contraloría General de la República y desde el punto de vista de control posterior que le corresponde ejercer a este Órgano Contralor de conformidad con el Artículo 37 de la Ley Orgánica de la Contraloría del EstadoApure.
1.5. Métodos, procedimientos y técnicas
La información fue obtenida mediante la revisión y análisis de la documentación suministrada por el Organismo, entrevistas directas a los responsables de cada proceso y solicitud de información mediante oficios.
1.6. Base Legal y Técnica considerada en la Actuación
Para el desarrollo de la actuación se tomó en consideración elOrdenamiento Legal y Reglamentario vigente para el ejercicio fiscal 2009, que se citan a continuación:
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, publicada en Gaceta Oficial Nº 5.453 de fecha 24-03-2000.
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional del Control Fiscal, Gaceta Oficial Nº 37347 de fecha 17-12-2001.
Ley Orgánica de AdministraciónFinanciera del Sector Público, Gaceta Oficial Nº 39.164 de fecha 23 de abril de 2009.
Ley Orgánica de la Contraloría del Estado Apure, publicada en Gaceta Oficial Nº 396, ordinario de fecha 17-07-2000.
Ley Orgánica de Hacienda del Estado, publicada en Gaceta Oficial Extraordinario, de fecha 15-03-1976.
Ley del Impuesto al Valor Agregado, publicada en Gaceta Oficial Nº 37.999 de fecha11-08-2004.
Ley Orgánica del Régimen Presupuestario del Estado, publicada en Gaceta Oficial Extraordinario de fecha 15-11-1978.
Código Orgánico Tributario, (Comentado) publicado en Gaceta Oficial Nº 37.305 del 17-10-2001.
Reglamentos Nº 1 y 2 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, publicados en Gaceta Oficial Nº 5781, de fecha 12 de agosto de 2005 y...
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