Informe Contabilidad


UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS EN EL VALLE DE SULA
UNAH-VS

MAESTRIA EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS


ASIGNATURA: CONTABILIDAD
TEMA: EL LAVADO DE ACTIVOS.
CATEDRATICO: MAE. ROMEL CASTELLANOS
GRUPO: # 1
INTEGRANTES No. DE CUENTA
OSMAN ALBERTO DIAZ BONILLA MAE200904
RONY ISAU SAGASTUME ESCALANTE MAE200918
GUILLERMO LISANDRO CUBERO GONZALEZ MAE200903EDWIN YOVANI AGUILAR CASTELLANOS MAE200901

SAN PEDRO SULA, CORTES 26 DE MAYO DEL 2015
INDICE
Contenido
INTRODUCCION 5
MARCO TEÓRICO 6
DEFINICIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS 6
ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS 6
ASPECTOS GENERALES DEL LAVADO DE ACTIVOS 7
TRAFICO DE DROGAS 7
CONSECUENCIAS 7
INVOLUCRADOS 8
PROPOSITO DE LAS LEYES 8
COMPLICIDAD 8
EL LAVADO DE ACTIVOS EN LOS BANCOS 8
CARACTERISTICAS DEL LAVADOR DEACTIVOS AL PRESENTARSE COMO CLIENTE EN UN BANCO. 9
INDICADORES COMUNES DE LAVADO DE ACTIVOS 9
RESPONSABILIDAD SOCIAL 10
INSTITUCIONES UTILIZADAS PARA EL LAVADO DE ACTIVOS 10
ALGUNAS TÉCNICAS DE LAVADOS DE ACTIVOS 11
PITUFEO 11
MEZCLAS 12
EMPRESAS FACHADAS 12
INICIATIVAS PARA PREVENIR EL LAVADO DE ACTIVOS 12
ORGANISMOS LIGADOS A LA PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS 13
LEGISLACIÓN HONDUREÑA CONTRAEL LAVADO DE ACTIVOS 14
LA AUDITORÍA FORENSE 17
FORMAS DE INVOLUCRARSE EN EL LAVADO DE ACTIVOS 18
FORMAS DE VERSE IMPLICADO EN EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS 18
FORMAS DE INCURRIR EN EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS II 18
DE BIENES O VALORES PARA ENCUBRIR O SIMULAR 18
DOS EJEMPLOS DE DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS DE FORMA CULPOSA POR EL FUNCIONARIO. 19
NEGLIGENCIA 19
IMPERICIA 20
TRANSACCIONES QUE LASINSTITUCIONES FINANCIERAS ESTAN OBLIGADAS A REPORTAR 20
TRANSACCIONES EN EFECTIVO 20
TRANSACCIONES FINANCIERAS 20
TRANSACCIONES MULTIPLEX 21
OTRAS OBLIGACIONES 21
REPORTE DE TRANSACCIONES ATÍPICAS 21
SANCIONES 21
PERSONAS EXPUESTAS POLÍTICAMENTE (PEPS) 22
RECOMENDACIÓN 6 DEL GRUPO DE APOYO FINANCIERO INTERNACIONAL (GAFI) 23
PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 23
CONCEPTO DEFINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Y DIFERENCIAS DEL LAVADO DE ACTIVOS 23
FUENTES DE RECURSO 24
PROPÓSITO 24
MOTIVACIÓN 24
DESTINO 24
DEBIDA DILIGENCIA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS 24
POLÍTICA DE ACEPTACIÓN DE CLIENTES 24
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE 25
IDENTIFICACIÓN DE LOS CLIENTES 25
SEGUIMIENTO CONTINUO 26
GESTION DE RIESGOS 29
TIPOLOGÍAS 30
TENDENCIAS IDENTIFICADAS POR GAFI DESDE 2003 30
TENDENCIAS YOTRAS TIPOLOGÍAS 30
EMPRESAS EXTRANJERAS FICTICIAS EN UNA EMPRESA LOCAL 30
TRANSFERENCIAS FRACCIONADAS DE DINERO ILÍCITO A TRAVÉS DE GIROS INTERNACIONALES 31
CONCLUSIONES 32
RECOMENDACIONES 34
ANEXOS 37
UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA HONDURAS 38
OFICINA ADMINISTRADORA DE BIENES INCAUTADOS 38
MIEMBROS DE FATF 39
DIFERENCIA ENTRE LAVADO DE ACTIVOS Y TERRORISMO 39
PREGUNTAS FRECUENTES 40
BIBLIOGRAFÍA43
















INTRODUCCION

El proceso de globalización y la integración de los mercados financieros, así como la automatización y gran gama de servicios también financieros son aprovechados por las organizaciones criminales para lograr legitimar sus capitales. Estas organizaciones han llegado al punto de estudiar al detalle el sistema financiero de tal manera que a pesar de los grandesesfuerzos por establecer regulaciones y convenios a nivel internacional, estas siempre tiene maneras creativas de violentar la seguridad vigente.
El Fondo Monetario Internacional ha calculado que la masa monetaria proveniente de actividades relacionadas con el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo equivale actualmente entre el 2% y el 5% por ciento del producto interno bruto a nivelmundial, esto debido a que el crimen organizado se ve en la necesidad de legitimar sus fondos provenientes de actividades delictivas por medio de operaciones financieras y otros entes de negocio.
El lavado de activos está tipificado como un delito contra el orden económico y social en la legislación Hondureña. Como país Honduras es reconocida como un país por el cual transita mucha droga aunque...