Informe Del Examen Especial Al Área De Presupuestos

INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL AL ÁREA DE PRESUPUESTOS DEL EJERCICIO ECONOMICO 2009
I. INFORMACION INTRODUCTORIA

1. Motivo del Examen:

El Examen fue realizado de conformidad con el Concurso Público de Méritos Nº 02-2008-CG y de acuerdo con la Resolución de Contraloría Nº 072-2008-CG de fecha 18-03-2008, mediante la cual se designa a la Sociedad de Auditoria MONTOYA & ASOCIADOS S.C.para realizar el examen de los Estados Financieros y otros aspectos operativos de la Municipalidad Distrital de Paiján, correspondiente al ejercicio económico del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009.

2. Organización:

Su Organización y funcionamiento se rige de acuerdo a la Ley No 23853, Ley Orgánica de Municipalidades y de conformidad al artículo tercero, desarrolla las siguientesactividades: Representa al vecindario, promueve la adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de la circunscripción de su jurisdicción.

3. Base legal:
La Base Legal que regula a la empresa es la siguiente:
* Constitución Política del Perú
* Ley Nº 23853 – Ley Orgánica de Municipalidades y sumodificatorias Ley Nº 23854
* Decreto Legislativo Nº 776- Ley de Tributación Municipal
* Decreto Legislativo Nº 276 – Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público.
* D.S. Nº 005-90-PCM – Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa.
* Ley Nº 24680 – Ley del Sistema Nacional de Contabilidad
* Decreto Ley Nº 26162 – Ley del Sistema Nacional deControl
* Ley Nº 27209 – Ley de Ejecución Presupuestaria del Estado
* Ley Nº 29289 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2009.
* Decreto Supremo Nº 012, Texto Uncido de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
* Decreto Supremo Nº 013 – Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
* R.D Nº 033-2008-EF76.01, aprobación dela Directiva Nº 009-2008-EF/76.01
* Directiva para la Programación, formulación y Aprobación de los Presupuestos
* Institucionales de los Gobiernos Locales para el año fiscal 2009.
* R.D Nº 045-2009-EF76.01, aprobación de la Directiva Nº 002-2009-EF/76.01
* Directiva para la Ejecución y control, de los presupuestos Institucionales de los
Gobiernos Locales para el año fiscal 2009.4. Naturaleza y Objetivos
a. Naturaleza: La acción de control realizada, corresponde a un examen especial efectuado en cumplimiento a las acciones dispuestas por la Directiva Nº 013-2008-CG/B340 aprobada por Resolución de Contraloría Nº 117-2008/CG del 18 de Junio de 2008.

b. Objetivos: El objetivo del Examen Especial es emitir una opinión respecto, si la información presupuestariarequerida por la Contaduría Pública de la Nación para la formulación de la Cuenta General de la República, presenta razonablemente la Programación y Ejecución de los ingresos y gastos presentados.

5. Alcance:
El Examen Especial corresponde a la evaluación de la Información Presupuestaria correspondiente el ejercicio fiscal de 2009 en las etapas de Programación, Formulación, Ejecución yEvaluación.
El presente Examen se realizó de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y Normas de Auditoria Gubernamental, comprendiendo básicamente la verificación en forma selectiva de aquellas transacciones presupuéstales del periodo 2009, relacionado a:
* Modificaciones presupuestarias.
* Normas de Austeridad.
* Evaluaciones Presupuestarias.
* Exoneraciones alicitaciones o concursos públicos ocurridos.

6. Limitaciones del alcance:
Al tratar de las limitaciones, pues no hubo dichas limitaciones, ya que la entidad en el aspecto de brindar la información o documentación requerida para realizar dicho informe sí brindó la información requerida.

7. Comunicación de Hallazgos de Auditoria
Se cumplió con comunicar por escrito los hallazgos de...