informe especial de auditoria
Páginas: 11 (2578 palabras)
Publicado: 22 de abril de 2013
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
(PERIODOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LOS PERIODOS 2008 Y 2009)
“INFORME LARGO”
I. INTRODUCCIÓN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La Auditoria a los Estados Financieros se realizó en atención al cumplimiento del Plan Anual de Control para el año 2010 del Órgano de Control Institucional de laMunicipalidad Provincial de Huamanga, aprobado por Resolución de Contraloría Nº 015-2010-CG, publicada el 21 de enero de 2010 en el Diario Oficial “El Peruano”.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
Naturaleza
La presente acción es una Auditoria a los Estados Financieros de la Municipalidad Provincial de Huamanga de los periodos 2008 y 2009.
Objetivos
a. Determinar si los EstadosFinancieros presentan razonablemente o no su situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
b. Determinar si el sistema de control interno es o no adecuado.
c. Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y normas reglamentariasreferidas al uso de recursos públicos.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
La Auditoria a los Estados Financieros 2008 y 2009, de la Municipalidad Provincial de Huamanga (Informe Largo), se realizó de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGA y las Normas de Auditoria Gubernamental – NAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG, comprendiendo el análisis selectivo de lastransacciones, operaciones financieras ejecutados durante el Ejercicio Presupuestal 2008 y 2009 de la Municipalidad Provincial de Huamanga y casos puntuales antes del periodo 2008 y 2009 por su importancia.
Limitaciones
Durante el trabajo de campo hasta la conclusión del presente Informe, no se ha contado con el apoyo necesario de los funcionarios y servidores de la Entidad, en cuanto serefiere a la información oportuna de los documentos contables requeridos la que retrasó considerablemente con el avance de la programación de los trabajos.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
Antecedentes
La Misión de la Municipalidad Provincial de Huamanga, ser promotor de desarrollo, que brinda servicios públicos locales de calidad a la población y que cumple la competenciasestablecidas por la Ley Orgánica de Municipalidades.
Con respecto a su naturaleza legal, la Municipalidad Provincial de Huamanga, es un órgano de Gobierno Local creada el 02 de Mayo de 1540, que se constituye con personería de derecho público, con autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia, cuya función se enmarca en la Ley Nº 27972 Ley Orgánica deMunicipalidades.
Base legal
Constitución Política del Perú de 1993.
Ley N° 27792 - Nueva Ley Orgánica de Municipalidades del 2003
Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la república.
Ley Nº 29142 - Ley de Presupuesto de la República 2008
Ley Nº 29289 - Ley de Presupuesto de la República 2009
Ley Nº 29144 - Ley de equilibrio financiero delpresupuesto del Sector Público para el año fiscal 2008.
Ley Nº 29291 - Ley de equilibrio financiero del presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2009.
Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
Ley Nº 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
Ley Nº 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
Ley Nº 26484 - Ley del Marcodel Proceso de la cuenta General de la República
Decreto Legislativo Nº 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa, y su Reglamento, aprobado por D.S. Nº 005-90-PCM del 15.01.90.
Resolución de Contraloría Nº 259-2000-CG Modifican Normas de Auditoria Gubernamental y dejan sin efecto directivas sobre la comunicación de hallazgos y evaluación de indicios de responsabilidad penal civil....
(PERIODOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LOS PERIODOS 2008 Y 2009)
“INFORME LARGO”
I. INTRODUCCIÓN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La Auditoria a los Estados Financieros se realizó en atención al cumplimiento del Plan Anual de Control para el año 2010 del Órgano de Control Institucional de laMunicipalidad Provincial de Huamanga, aprobado por Resolución de Contraloría Nº 015-2010-CG, publicada el 21 de enero de 2010 en el Diario Oficial “El Peruano”.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
Naturaleza
La presente acción es una Auditoria a los Estados Financieros de la Municipalidad Provincial de Huamanga de los periodos 2008 y 2009.
Objetivos
a. Determinar si los EstadosFinancieros presentan razonablemente o no su situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
b. Determinar si el sistema de control interno es o no adecuado.
c. Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y normas reglamentariasreferidas al uso de recursos públicos.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
La Auditoria a los Estados Financieros 2008 y 2009, de la Municipalidad Provincial de Huamanga (Informe Largo), se realizó de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGA y las Normas de Auditoria Gubernamental – NAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG, comprendiendo el análisis selectivo de lastransacciones, operaciones financieras ejecutados durante el Ejercicio Presupuestal 2008 y 2009 de la Municipalidad Provincial de Huamanga y casos puntuales antes del periodo 2008 y 2009 por su importancia.
Limitaciones
Durante el trabajo de campo hasta la conclusión del presente Informe, no se ha contado con el apoyo necesario de los funcionarios y servidores de la Entidad, en cuanto serefiere a la información oportuna de los documentos contables requeridos la que retrasó considerablemente con el avance de la programación de los trabajos.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
Antecedentes
La Misión de la Municipalidad Provincial de Huamanga, ser promotor de desarrollo, que brinda servicios públicos locales de calidad a la población y que cumple la competenciasestablecidas por la Ley Orgánica de Municipalidades.
Con respecto a su naturaleza legal, la Municipalidad Provincial de Huamanga, es un órgano de Gobierno Local creada el 02 de Mayo de 1540, que se constituye con personería de derecho público, con autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia, cuya función se enmarca en la Ley Nº 27972 Ley Orgánica deMunicipalidades.
Base legal
Constitución Política del Perú de 1993.
Ley N° 27792 - Nueva Ley Orgánica de Municipalidades del 2003
Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la república.
Ley Nº 29142 - Ley de Presupuesto de la República 2008
Ley Nº 29289 - Ley de Presupuesto de la República 2009
Ley Nº 29144 - Ley de equilibrio financiero delpresupuesto del Sector Público para el año fiscal 2008.
Ley Nº 29291 - Ley de equilibrio financiero del presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2009.
Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
Ley Nº 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
Ley Nº 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
Ley Nº 26484 - Ley del Marcodel Proceso de la cuenta General de la República
Decreto Legislativo Nº 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa, y su Reglamento, aprobado por D.S. Nº 005-90-PCM del 15.01.90.
Resolución de Contraloría Nº 259-2000-CG Modifican Normas de Auditoria Gubernamental y dejan sin efecto directivas sobre la comunicación de hallazgos y evaluación de indicios de responsabilidad penal civil....
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