Informe inventarios

Noviembre de 2009


Señores
Junta Directiva
xxxxxxxxxxx & xxxxxxxxxx LTDA
Bogotá D.C

Respetados Señores:

Tengan ustedes un cordial saludo.

El objetivo del trabajo del presente trabajo es realizar una auditoría financiera de los inventarios, evaluando lo adecuado y razonable de los controles utilizados en la compañía para el área en estudio en función del cumplimiento de su objetivosocial. Por ello al estudiar los objetivos del sistema de Control Interno de COSO, ya que es la estructura de control interno orla cual s erige la empresa, evaluamos el cumplimiento de normas legales de la Entidad, la eficacia y eficiencia de las actividades incorporadas en el proceso de Inventarios, la protección de las existencias y materiales, y la confiabilidad de la información financiera yoperacional de la compañía.

Así mismo, se evalúa que las cifras presentadas en los Estados Financieros correspondientes al rubro de Inventarios se presenten razonablemente de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, lo que incorpora una evaluación de la existencia, valuación, integridad, corte, presentación y revelación de las cifras.

La auditoría realizada abarca elestudio de las siguientes cuentas: Inventario de Materias Primas, Inventario de Productos en proceso, Inventario de productos terminados, Materiales, repuestos y accesorios, y Envases y Empaques. La auditoría se realiza a los saldos de inventarios a 31 de Diciembre de 2008.

Se concluye que existen fallas en los manuales de procedimientos e instructivos para las diferentes actividades delInventario. Así mismo, se evidencia fragilidades en la comunicación entre dependencias tales como producción, almacén y contabilidad. En consecuencia, podrían ocurrir errores sin corregirse, afectando en forma adversa los rubros que conforman el inventario y los costes. Estas deficiencias son significativas debido a que se trata de debilidades en el proceso clave de la empresa.

A continuación sepresentan los hallazgos más representativos:


1. Faltantes en prueba de inventarios físico selectivo: mediante prueba de inventario físico selectivo se encontró un menor valor de existencias de $ 7.561 (miles de pesos), en comparación con los datos arrojados por el sistema, esto ocasiona la presentación de información financiera errónea, el incumplimiento en los pedidos de clientes, eldesconocimiento del stock real, generar una sobrevaloración saldo de cuentas de inventarios, recomendamos ajustar el saldo de inventarios del sistema a las cantidades físicas encontradas, realizar procesos de verificación de mercancía periódicamente, de tal manera que permita la detección de inconsistencias y el seguimiento a las mismas.

2. Falta de controles frecuentes a los inventarios: alrevisar el instructivo de inventarios, la empresa realiza un solo conteo y una verificación selectiva con un segundo conteo al 30% de los artículos a inventariar, lo que podría presentar que el valor en libros no concuerde con el valor físico de las existencias (Faltantes o sobrantes en inventarios), diagnósticos y estadísticas de los inventarios no reales, originar situaciones de robo deterioro delas existencias. Recomendamos ampliar los controles a los inventarios, realizar más de un conteo en el período, y verificación del 100% a la mercancía por inventariar.

3. Inventarios de productos obsoletos y dañados: mediante toma del inventario físico, del día 10 de agosto del presente año se observa que se inventariaron productos obsoletos y dañados por valor de $56.211(miles de pesos),esto genera una sobreestimación del inventario real, y que la información contable no refleje la situación real de la empresa, pérdidas en ventas, incumplimiento en los pedidos de los clientes, planeación de ventas y compras deficiente, recomendamos realizar los respectivos ajustes debitando el costo de la mercancía y acreditando el valor de las existencias dañadas y las mercancías perdidas,...