Ing. Sistemas

INTRODUCCIÓN

En el siguiente trabajo evidencia definiciones claras y precisas de términos empleados en el sistema contable, específicamente en una conciliación bancaria con el fin de establecer parámetros a seguir para utilizar e implementar métodos para la realización de ajustes y asientos contables de una empresa y el banco.

Es necesario destacar que la conciliación bancaria es piezafundamental para el desarrollo y crecimiento de una empresa. De esta forma se puede esclarecer la importancia y utilidad de manejar correctamente la siguiente información proporcionada.

























CONCILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta debancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta, es decir; pone de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del extracto bancario.

Estado de cuenta

El estado de cuenta es el documento oficial que envía el banco al domicilio del usuario, y en él se desglosan todos los consumos, disposiciones, pagos, intereses y comisiones que se efectuaron o segeneraron durante un periodo previamente determinado, aunque generalmente se trata de un mes.

Intereses



PASOS PARA REALIZAR LA CONCILIACION BANCARIA

Partidas no registradas en el banco:

• Verificar que los cheques y depósitos en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado por Banco.

Partidas no registradas en la empresa:

• Revisar que las Notas deDébito o Cheques omitidos y/o Notas de Crédito o Depósitos omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro mayor de Banco.

Errores:

• La empresa debe comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o prescripción de cheques.

• El banco debe comprobar que sehayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o partidas que no corresponden a la empresa.




MÉTODOS PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Saldos correctos

Los saldos correctos consisten en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de laempresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales.

Para empezar a preparar dicho documento por dicho método, es de suma importancia conocer las normas de presentación y estructuración del cuerpo del mismo:

1. se presentan las “Partidas no registradas en el Banco”, donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo setoman en cuenta los:

a) Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado el los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

b) Depósitos enTránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

2. se presentan las “Partidas no registradas en Libros” donde se incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran:

a) Notas de Crédito: son todoslos abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.

b) Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la...