Ingeniero auditor

FORMULARIO 102 – INSTRUCTIVO DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

NOTAS IMPORTANTES:

• Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el signo “menos”, ni “paréntesis” para valores negativos.

• Se debe utilizar el punto para separar miles y la coma paradecimales; siempre se deberán incluir dos decimales (aproximando el segundo). Por ejemplo: Si la cantidad resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50 o si la cantidad resultante fuera 12.435,506 registre 12.435,51.

• Recuerde que en todo caso, los tres últimos números del RUC son “001”.

IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES

|REFERENCIAS |BASE LEGAL|
|LRTI |LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO |
|RALRTI |REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LRTI |

102 Año.- Período al que corresponde la declaración.

104 N° Formulario que sustituye.- Las declaracionessustitutivas pueden ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar, cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor del contribuyente, registre en este campo el No. del formulario de la declaración que se sustituye.

198 Cédula de Identidad.- No. de la cédula de identidad del contribuyente o de su Representante Legal.

ESTADOS DE SITUACIÓNFINANCIERA Y DE RESULTADOS.- Trasladar los saldos de las cuentas de los Estados Financieros al 31 de diciembre del año que se declara, ajustados a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), en los aspectos no contemplados por las primeras, cumpliendo así mismo las disposiciones legales y reglamentarias del régimen tributario.

ACTIVOS

313 y 314Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados.- Ref. Art. 4 del RALRTI. Saldos de valores por cobrar a personas naturales o sociedades relacionadas al 31 de diciembre del período declarado.

317 al 320 Otras cuentas y documentos por cobrar corriente.- Aquellos que no corresponden al giro del negocio Ej: préstamos a empleados.

321 Provisión cuentas incobrables.- Ref Art. 10numeral 11 de la LRTI y Art. 28 numeral 3 del RALRTI.

323 Crédito Tributario a favor del sujeto pasivo (IVA).- Corresponde al saldo del crédito tributario por IVA al 31 de diciembre y registrado en el formulario 104.

324 Crédito Tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a la Renta).- Corresponde al saldo de anticipos pagados y retenciones de Impuesto a la Renta que le han sido efectuadas yno han sido acreditadas al Impuesto a la Renta.

383 al 386 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo.- Saldo por cobrar registrado al 31 de diciembre del período declarado, con un plazo mayor a un año.

PASIVOS

425 Transferencias Casa Matriz y Sucursales (exterior). – Ref. Art. 10 LRTI Art. 30 RALRTI

428 Provisiones.- Valor de provisiones efectuadas del pasivo corriente dehasta un año plazo.

456 Provisiones para Jubilación Patronal.- Ref. Art.28 numeral 1 literal f) del RALRTI. Valor de las provisiones para jubilación patronal de acuerdo a condiciones reglamentarias y al estudio actuarial elaborado por sociedades o profesionales debidamente registrados en la Superintendencia de Compañías o Bancos. Igual aplicación para los casilleros 737 y 738.

457Provisiones para desahucio.- Ref. Art. 28 numeral 1 del RALRTI

458 Otras provisiones.- Valor de las provisiones no corrientes de plazo mayor a un año.

INGRESOS

603 Exportaciones Netas.- Registrar el valor neto de las exportaciones facturadas.

604 Otros ingresos provenientes del exterior.- Registre el valor de los ingresos obtenidos en el exterior que sean rentas gravadas. Los ingresos...