Ingresos y deducciones para ISR - IETU

Ingresos y deducciones para IETU e ISR
Conozca los ingresos y deducciones a considerar en la determinación del IETU, y que no en todos los casos coinciden con los del ISR


Una de las principales diferencias entre el impuesto sobre la renta y el impuesto empresarial a tasa única radica en que el primero se genera con base en lo devengado, mientras que el segundo se determina conforma aflujos de efectivo, Otra de las diferencias la constituye los conceptos de ingresos y deducciones a considerar en la determinación de la base, por lo cual ofrecemos la siguiente tabla comparativa la cual le permitirá conciliar los elementos que integran la base de cada contribución:
INGRESOS
ISR IETU
Depósitos en garantía no no
Más: Ventas netas sí sí
Más: Servicios (1) (2) sí sí
Más:Arrendamiento sí sí
Más: Ajuste anual por inflación acumulable sí no
Más: Ganancia por enajenación de activos fijos deducibles sí no
Más: Ingresos cobrados por ventas realizadas y facturadas antes de 2008 no no
Más: Ingresos cobrados por ventas realizadas antes de 2008 por las que se optó por acumular sólo el precio cobrado sí sí
Más: Ingresos cobrados por ventas realizadas no facturadas antesde 2008 no sí
Más: Contraprestación por enajenación de activos fijos deducibles no sí
Más: Inventario acumulable sí no
Más: Intereses por préstamos a personas morales sí no
Más: Intereses por préstamos a personas físicas sí no
Más: Intereses por ventas a plazos sí sí
Más: Ganancia por enajenación de activos no deducibles del ISR (3) sí sí
Más: Ganancia por enajenación de terrenos yadeducidos del ISR (3) sí sí
Más: Ganancia por enajenación de acciones sí no
Más: Ganancia por fluctuacion cambiaria sí no
Más: Ganancia por venta de divisas sí no
Más: Ganancia por operaciones financieras derivadas de capital (4) sí sí
Más: Ganancia por operaciones financieras derivadas de capital por la enajenación de divisas (4) sí no
Más: Regalías con partes independientes nacionales sí sí
Más:Regalías con partes independientes extranjeras sí sí
Más: Regalías con partes relacionadas nacionales sí no
Más: Regalías con partes relacionadas extranjeras sí no
Más: Renta de equipos industriales, comerciales o científicos con partes independientes nacionales sí sí
Más: Renta de equipos industriales, comerciales o científicos con partes independientes extranjeras sí sí
Más: Renta deequipos industriales, comerciales o científicos con partes relacionadas nacionales
Más: Renta de equipos industriales, comerciales o científicos con partes relacionadas extranjeras sí sí
Más: Dividendos no no
Más: Anticipos o depósitos sobre compras que se restituyan al contribuyente no sí
Más: Bonificaciones o descuentos que reciba sobre compras no sí
Más: Pago en especie sí sí
Más:Servicios en dación en pago sí sí
Más: Ventas por exportación (después de 12 meses) no sí
Igual: Total de ingresos (A)

DEDUCCIONES AUTORIZADAS

ISR IETU
Inventario inicial no no
Más: Compras no sí
Igual:Inventario disponible no no
Menos: Inventario final no no
Igual: Mercancías utilizadas no no
Más: Mano de obra (5) no no
Igual: Costo primo no no
Más: Insumos menores utilizados (compras) no sí
Más: Depreciación de inversiones no no
Igual: Costo de producción no no
Más: Inventario inicial producción en proceso no no
Menos: Inventario final producción en proceso no no
Igual: Costo total deartículos producidos no no
Más: Inventario inicial productos terminados no no
Menos: Inventario final productos terminados no no
Igual: Costo de lo vendido sí no

Devoluciones de bienes enajenados sí sí
Más: Descuentos o bonificaciones otorgados sí sí
Más: Depósitos o anticipos que le devuelvan por ventas sí sí
Más: Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales sí sí...