Investigación De Operaciones

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD II.

UNIDAD I.

Ciclo financiero a corto plazo: Representa el tiempo promedio que transcurre entre la adquisición de materiales y servicios, su transformación, su venta y finalmente su resuperación en efectivo. Se considera en un plazo menor de un año.

Capital de trabajo: Esta integrado por los activos y pasivos circulantes y representa la diferencia entreambos.

En la NIF A-5 el activo se define como un recurso controlado por una entidad, identificado, cuantificado en términos monetarios, del que se esperan fundadamente beneficios económicos futuros, derivado de operaciones ocurridas en el pasado, que han efectado económicamente a dicha entidad, (Parr. 5, NIF-5)

Activo Circulante: Es el conjunto de bienes y derechos reales y personales sobre losque se tiene propiedad, así como cualquier costo o gasto no devengado a la fecha del estado de situación financiera que debe ser aplicado a ingresos futuros. Por se activo circulante deben ser conceptos que se convierten en efectivo en un término no mayor de un año.

Efectivo: Debe estar constituido por moneda de curso legal o sus equivalentes en efectivo en caja y en depósitos bancarios a lavista propiedad de una entidad y disponibles para la operación como por ejemplo:
 Efectivo en caja.
 Depósitos bancarios en cuenta de cheques.
 Giros bancarios.
 Giros telegráficos o postales.
 Monedas extranjeras.
 Metales preciosos amonedados



CONTROL INTERNO DE EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

Los siguientes aspectos se deben considerar para su revisión, estudio yevaluación de la efectividad del control interno sobre el efectivo e inversiones temporales:

1. Controles adecuados sobre las entradas diarias de dinero, mediante recibos prenumerados, relaciones de cobranza y de valores recibidos por otros medios.
2. Deposito integro e inmediato de la cobranza o de las ventas de contado.
3. Aprobación por la administración de las firmas autorizadas, se recomiendalas firmas de cheques en forma mancomunada.
4. Autorización previa de las salidas de dinero, expedición de cheques nominativos, límites de pago en efectivo, comprobación adecuada, etc.
5. Segregación adecuada de las funciones de autorización, adquisición y venta, custodia, cobranza, tesorería, registro de operaciones y cobro de rendimientos.
6. Adecuada protección de la entidad mediante elafianzamiento de las personas que manejan fondos y valores.
7. Valuación periódica de las inversiones.
8. Existencia de registros para identificar los valores y rendimientos.
9. Arqueos periódicos del efectivo y valores.
10. Formulación de conciliaciones periódicas e investigación y ajuste de las partidas de conciliación.


1.2 Control contable de Caja chica o Fondo de caja chica

Caja chica:Cuenta que controla el dinero en efectivo en billetes y monedas disponible para gastos de operación menores.

Se carga por la creación del fondo o el aumento y se abona por la disminución, cancelación o faltantes de caja chica.
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
• Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica.Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
• Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
• Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
• La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.
• La reposición del fondo se hará mediante chequea favor de la persona responsable del mismo.
• El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
• Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.


CONCILIACIÓN BANCARIA...