Iva acreditable

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Con estudios reconocidos ante la
Secretaría de Educación Pública SEP,
Según acuerdo 2003235 de fecha 25 de agosto de 2003

“ANÁLISIS DE LA CUENTA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITABLE DE EJERCICIOS ANTERIORES”

Informe de Estadía Empresarial que para obtener el título de
Profesionista Asociado en Administración en Finanzas

Presenta:

JOSÉ LUIS MORALES MARES

AsesorEmpresarial: Asesor Académico:
DORA M. MARTÍNEZ MERCADO ROGELIO GÓMEZ CALZONCIT
Saltillo, Coahuila 3 de diciembre de 2010 Saltillo, Coahuila 3 de diciembre de 2010


Índice General
Introducción 5Planteamiento del problema 6
Objetivos 6
Importancia del estudio 7
Limitaciones del estudio 7
Justificación 7
Marco referencial 8
Caracterización de la empresa 9
Historia del Grupo La Moderna 9
Historia de Molinos del Fénix 10
Ubicación de la planta Molinos del Fénix 11
Estructura y funciones 12
Ejecutivos del Grupo La Moderna 12
Organigrama de PALM Noreste 12
EstructuraOrganizacional de La Moderna 13
Misión, visión y valores 15
Filosofía del Grupo La Moderna 15
Misión del Grupo La Moderna 16
Visión del Grupo La Moderna 16
Misión de MOFESA 17
Visión de MOFESA 17
Política de Calidad de MOFESA 17
Valores de MOFESA 17
Situación actual y competencia 19
Antecedentes 21
Antecedentes teóricos 22
Ley del IVA 22
Momento en que se considera efectivamentecobrado el IVA 24
Requisitos de los comprobantes fiscales 25
Propuesta de solución 27
Objetivo general 28
Objetivos específicos de la propuesta 28
Explicación general de la propuesta 28
Fases de la propuesta 29
Actividades a realizar 30
Cronograma de Actividades 30
Políticas y procedimientos 31
Registro de contabilidad 31
Conciliación 33
Declaración de impuestos 35
ProgramaF 32-41 37
Anexo A/anverso 32 y 41 38
Anexo 7 40
Anexo 7 A 43
DEM de IVA 44
Recursos humanos implicados 48
Costos 48
Material, instrumentos e instalaciones necesarias 48
Mecanismos de evaluación y seguimiento 49
Sugerencias para la implementación 49
Conclusiones y recomendaciones 50
Conclusión 51
Referencias 52
Referencias 53
ANEXOS 54
Formato 32 impreso (anverso) 55Formato 32 impreso (reverso) 56
Anexo A impreso 57
Pedimento de importación 58

Lista de figuras y tablas

Ubicación de Planta MOFESA11
Organigrama PALM Noreste12
Estructura Organizacional13
Plantas productivas19
Desarrollo de actividades20
Programa de estadías30
Cronograma de actividades31
Ejemplo de factura32
Auxiliar de IVA34
Declaración Provisional35
Anverso del programa F32 4137
Reverso del programa F 32 4138
Anverso anexo A39
Anexo 740
Anexo 741
Anexo 742
Anexo 7 A43
DEM de IVA 44
DEM de IVA datos generales45
DEM de IVA anexo 146
DEM de IVA anexo 247
Figuras de anexos 55

Introducción

Planteamiento del problema

En el año 2002 la Secretaria de Hacienda y Crédito Público modificó la manera en la que se solicitaría la declaración del Impuesto alValor Agregado, pasó de ser de manera convencional, la cual consistía en declarar el impuesto tan pronto como se facturara, a declararse hasta que el impuesto es efectivamente pagado. Debido a esto la empresa Molinos del Fénix cambió su forma de contabilizar agregando a su catálogo de cuentas la de IVA puente o IVA por acreditar. La mecánica de este movimiento consiste en registrar cada importe deIVA en la cuenta de IVA puente hasta que sea efectivamente pagado, cuando se haya pagado sale de la cuenta puente para ir a la cuenta de IVA acreditable y así poder solicitar su devolución.
El origen del problema fue que durante la transición de esta modificación hubo muchos errores, como son duplicados de importes, cancelaciones erróneas, olvido de traslados de cuenta a cuenta, entre otros....
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