Iva Construccion, Proporcional, Exportador

Costo de adquisición CM 18,5% Costo corregido Proporción por cada departamento Proporción del terreno 18 Tope 2 avaluos fiscales M$470.000

550.000.000 101.750.000 651.750.000 31.035.714558.642.857 805.714.286

Precio (-) Terreno Base imponible IVA 19% (-) Crédito especial Sub total ´+ Terreno Total

1.089.685.654 (558.642.857) 531.042.797 100.898.131 (65.583.785) 566.357.143 558.642.8571.125.000.000

Ejercicio IVA EXPORTACIÓN Determinar el crédito fiscal utilizable y el impuesto a pagar para los siguientes periodos: Antecedentes Remanente en UTM periodo anterior Valores netosExportaciones Ventas internas afectas Ventas internas exentas Valores netos Compras del mes UTM noviembre UTM diciembre UTM enero Solución Noviembre 1 Situación del IVA a) IVA DF b) IVA CF IVA crédito delperiodo Remanente ejercicio anteior Impuesto a pagar (remanente) Devolución de IVA exportador a solicitar Impuesto a pagar (remanente) Remanente en UTM 818.900 (8.960.450) 484.500 8.475.950(8.141.550) 1.044.992 (ver detalle) (7.096.558) (178,75) 10 Puntos Noviembre $ 213,50 Diciembre $

4.236.000 4.310.000

0 12.903.000 7.450.000

2.550.000 39.500 39.700 39.900

5.750.000

2 DevoluciónIVA exportador Determinar el límite máximo devolución IVA Exportadores (mensual) Exportaciones del mes Total ingresos del mes 4.236.000 8.546.000 Tope del crédito del periodo Remanente ejercicioanterior Débitos fiscales imputados a remenente Débitos del periordo Créditos del periodo Saldo remenente para el periodo siguiente Tope del remenante a devolver 4.236.000 * 19% Total devolución 8.475.950(574.552) (818.900) 244.348 7.901.398 x CF recuperable del mes (recuperable y proporcional)

x

484.500 =

240.152 Devolución máxima

240.152

804.840

804.840 1.044.992 10 PuntosDiciembre 1.- Determinar el IVA proporcional Ventas gravadas Ventas totales 12.903.000 20.353.000 2.- Situación del IVA a) IVA DF b) IVA CF IVA crédito del periodo Remanente ejercicio anteior Impuesto a...