Iva Proporcional

AUDITORIA TRIBUTARIA
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UNAB

AUDITORIA TRIBUTARIA
IVA (Decreto Ley N°825)

Auditoria Tributaria IVA

La Auditoria Tributaria del IVA tiene por objeto
orientar en la verificación de la correcta
aplicación del Decreto Ley N°825, su
Reglamento, Resoluciones e instrucciones del
Servicio de Impuestos Internos y servir de
respaldo del trabajo realizado y su alcance.
Su finalidades informar, instruir y recomendar al
contribuyente sobre las diversas situaciones en
relación con el cumplimiento de esta obligación
tributaria.

Procedimientos Generales

I. General
Conocimiento de la empresa
Esta etapa tiene por finalidad proporcionar una
orientación sobre las áreas o actividades de la empresa
susceptibles de presentar debilidades tributarias y en las
cualesaplicar los procedimientos de revisión específicos.

Procedimientos Generales
I. General
1. Giro del Negocio
Permite orientar sobre los procedimientos específicos a aplicar.
2. Entrevistas y Preparación Flujograma
Una vez indagado el giro de la empresa, es necesario efectuar
entrevistas con los jefes o encargados de las áreas de ventas,
compras y despacho, principalmente, con el objeto deevaluar
los riesgos tributarios en dichas áreas.
Para lo anterior preparar un Flujograma que describa en forma
clara el proceso realizado por el personal administrativa de
cada área.
Objetivo:
Permite orientar sobre los procedimientos específicos a aplicar.

Procedimientos Generales
I. General
3. Socios o accionistas principales
Apunta a conocer la naturaleza y efecto tributario de lasoperaciones realizadas con estos o con empresas relacionadas
4. Franquicias Tributarias
Esta información nos permite, verificar su correcta aplicación y
nos orienta sobre los procedimientos específicos a aplicar.
5. Lectura de principales contratos y de las actas del
directorio
Permite conocer la posible existencia de operaciones gravadas,
y/o no gravadas o exentas, y su orientación a laverificación de
la documentación posterior de ellas y de sus efectos.

Procedimientos Generales
I. General
6. Lectura de Contratos Colectivos e Individuales
Permite conocer los beneficios percibidos por los trabajadores y
la eventualidad de la existencia de regalías o de operaciones
gravadas o exentas para aplicar los procedimientos específicos
en relación al débito o crédito fiscal.
7.Analizar Hechos Gravados, Exentos y/o No Gravados
Analice conceptualmente los hechos gravados y no gravados a
través de la lectura de las cuentas de ingreso del balance, con
el propósito de establecer la oportunidad de la proporcionalidad
en el crédito fiscal.
Establece a través del balance los diferentes ingresos de la
empresa señalando la naturaleza del ingreso, afectación o no
con el IVA.Procedimientos Generales
I. General
8. Indadar la existencia de sucursales, bodegas
mediante los siguientes procedimientos:
•
•
•

Verifique la existencia de aviso de apertura o de cierre de
sucursales.
Emisión de documentación en los traslados de mercaderías, que
documento se emite y que formalidades se cumplen.
Conformación del débito fiscal.

9. Uso de maquinaria por parte dela empresa que
ocupen combustible petróleo diesel.
Este conocimiento puede permitir aplicar el procedimiento
específico sobre el crédito por combustible.

Procedimientos Generales
I. General
10. Tipo de vehículos usados por la empresa
Apunta a dos objetivos:
• Uso como crédito fiscal del IVA por automóviles station
wagons y similares.
• Proporcionalidad del crédito fiscal porcombustibles.

Procedimientos Específicos
I. IVA DEBITO FISCAL
A. Libro de Ventas
Solicite el libro de ventas que contenga los meses que se va a
revisar y efectúe los siguientes procedimientos:
1) Verifique que el libro de ventas se encuentre timbrado.
2) Verifique que se encuentre con sus anotaciones al día.
3) Indague si es llevado en forma computacional u hojas
sueltas y si es así verifique...