IVA Y RETENCIÖN




IVA Y RETENCION EN LA FUENTE CONTABILIDAD COLOMBIANA

La Retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuesto de renta y complementarios por el cual una persona deduce un porcentaje determinado del valor por pagar al contado o a crédito en compras o servicios, con el fin de consignarlo en un banco autorizado para recaudar impuesto en nombre de la DIAN (dirección deimpuesto y aduanas nacionales) por lo general su tarifa es del 2.5 %.


Retenedor: es la persona encargada por la ley para efectuar la retención,
Retenido: es la persona a quien se le practica la retención.

Las personas naturales están obligadas a practicar retención en la fuente sobre salarios e ingresos gravables, loterías, rifas, apuestas y similares, venta y enajenación (venta) de activosfijos diferente de bines raíces. Las personas jurídicas de hecho aplican la retención, además de los conceptos anteriores, sobre compras, honorarios, comisiones, servicios arriendo, dividendos etc.

Para contabilizar la retención causada o deducida, los agentes retenedores acreditan la cuenta RETENCION EN LA FUENTE 2365; y la debitan al momento de pagarle a la DIAN.



· Para contabilizar laretención, los retenidos debita la cuenta anticipo de impuesto, subcuenta rete fuente (esto se da en las ventas) en la fecha en que les practican la retención y la acreditan al final del ejercicio, al liquidar los impuestos de renta y complementarios a su cargo.

· La base y los porcentajes de retención por salarios, compras y servicios, los reglamenta la DIAN cada año.

· IVA PORPAGAR:
Es un impuesto al valor agregado, sobre venta de mercancías y servicios. Este impuesto deben cobrarlo los comerciantes al vender los artículos comercializados o al prestar servicios gravados. En la mayoría de los casos la tarifa es del 16% del valor neto de la factura, incluyendo fletes, acarreos y gastos financieros.











EJERCICIOS
I V A.
1 La empresa x y vende mercancía alcontado por 417.600 IVA incluido:
Vlr mercancía 417 600 / 1.16 = 360 000
IVA = 417 600 – 360 000 = 57 600

Deber Haber
1105 Caja 417 600
4135 Comercio al m 360 000
2408 IVA 57 600

2 SE CANCELA1 MES POR CONCEPTO DE SERVICIO SE RECIBEN 30000 MAS IVA

1105 CAJA 34.800
4235 SERVICIOS 30.000
2408 IVA 4 800

3 VENDE MERCANCIA A CREDITO 1 000 000
1305 CLIENTES 1 116 000
2408 IVA 116 000
4135 COMERCIO M1 000 0000

4 COMPRA A CREDITO MERCANCIA POR 350 000

6205 DE MERCANCIA 350 000
2408 IVA 56 000
2205 NACIONALES 406 000

5 SE DEVUELVE EL 50 % DE LA MERCANCIA COMPRADA A CREDITO

2205 NACIONALES 203 000
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS 175000
2408 IVA 28 000


RETEFUENTE
1 LA EMP PAGA FLETES POR TRANSPORTE DE MERCANCIA, 185 000 RETENCION DEL 1%
5135 SERVICIOS 185 000
1110 BANCOS 183 150
2365 RETENCION EN LA FUENTE1 850

2 PAGO DE VIGILANCIA NOCTURNO POR 60 000 RETENCION DEL 2%
5135 SERVICIO 60 000
1110 BANCOS 58 800
2365 RETENCION F. 1 200

3 PAGO DE HONORARIOS POR 70 000 RETENCION DEL 10%

5110 HONORARIOS...