juan paco pedro dse la mar

MANUAL DE CONTROL INTERNO

Modelo Genérico para Intermediario
Financiero Rural:
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE
(SOFOM)

México, Marzo 2010

V - Mar. /10

MANUAL DE CONTROL INTERNO
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE

ÍNDICE DE CONTENIDO
Página
GLOSARIO DE ABREVIATURAS .........................................................................................3
1.INTRODUCCIÓN .......................................................................................................4
2. OBJETIVOS .............................................................................................................4
3. ALCANCE ................................................................................................................4
4. CONCEPTOS CLAVE...................................................................................................5
5. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO .........................................................................6
6. ASPECTOS MÍNIMOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO .................................................12
7. DEFINICIONES Y PREMISAS DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ...................................13
8.RESPONSABLES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y FUNCIONES ...................................13
9. PILARES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ...............................................................15

ANEXO N° 1: GLOSARIO DE TÉRMINOS...........................................................................17

Elaborado por
Vigencia:

Aprobado por: Consejo de Administración - Sesión delActualización:
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SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE

Glosario de Abreviaturas

CNBV:

Comisión Nacional Bancaria y de Valores

LGOAAC:

Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito

LGSM:

Ley General de Sociedades Mercantiles

LGTOC:

Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito

SHCP:Secretaría de Hacienda y Crédito Público

SOFOM E.N.R:

Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Entidad No Regulada

SOFOM E.R.:

Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Entidad Regulada

SOFOM:

Sociedad Financiera de Objeto Múltiple

Elaborado por
Vigencia:

Aprobado por: Consejo de Administración - Sesión del
Actualización:
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MANUAL DE CONTROLINTERNO
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE

1.

Introducción

El presente manual pretende reunir el conjunto de políticas, procedimientos y técnicas de
control interno o control de gestión instauradas por la Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple para lograr mitigar los riesgos inherentes a las operaciones realizadas, aportando
una seguridad razonable a fin de alcanzar una adecuadaorganización administrativa,
eficiencia operativa, confiabilidad de los reportes, apropiada identificación y administración
de los riesgos que enfrenta y cumplimiento de las disposiciones legales regulatorias que le
son aplicables.
Todo entidad dedicada a la intermediación financiera deber enfocar esfuerzos en crear una
capacidad interna para manejar y controlar los riesgos interviniendoactivamente (en todo
los niveles de la organización), para lograr la viabilidad financiera y económica de la entidad
a largo plazo.
El presente Manual define los conceptos y procedimientos que serán aplicados para lograr
confianza en las autoridades regulatorias, entes de supervisión, en los socios, clientes y en
el público en general.

2.

Objetivos

Objetivo General
El objetivo fundamentalde las normas de control interno es garantizar en forma razonable el
cumplimiento de los objetivos estratégicos de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple,
proporcionando las directrices para que los directivos, ejecutivos, jefes y personal operativo
las apliquen al momento de implantar, aplicar o al evaluar operaciones en cumplimiento de
las Leyes, Reglamentos, Regulaciones y, en general,...