KPI Claves En La Gesti N De La Tesorer A
Páginas: 14 (3298 palabras)
Publicado: 22 de mayo de 2015
KPI claves en la gestión de la Tesorería
Business Intelligence.29.05.12
Hay departamentos cuyos objetivos y operativa es bastante similar en todas las
compañías, como en el caso del Departamento de Tesorería. Eso nos permite desarrollar
los que podrían ser los KPI (Key Process Indicators) más habituales de este
Departamento. Como se suele decir, “son todos los que están, pero no están todos losque
son”. En algunas compañías pueden aparecer necesidades adicionales, derivadas de su
política financiera, o de su estructura multicompañía o multinacional. Pero podemos
plantearnos los indicadores más comunes.
Para determinar estos indicadores, hemos de seguir una lógica, lógica que es común
para la determinación de indicadores en cualquier área de la empresa.
En primer lugar, deberemosplantearnos cuales son las funciones relevantes del
departamento, en este caso Tesorería, y que vamos a centrar en:
El control de la posición de tesorería, los saldos, con una visión a futuro y de
pasado
El control de las financiaciones e inversiones
Las relaciones con los bancos
El control de los riesgos en divisas e intereses
Otras implicaciones de carácter administrativo deldepartamento
Sobre esas funciones deberemos identificar y definir cuáles son los objetivos clave que
queremos alcanzar, cómo vamos a evaluar el desempeño en esos objetivos y cuál es el
valor del objetivo que deseamos alcanzar, para tomar medidas correctivas en el caso de
que no se alcance. Y a partir de ahí hemos de contar con herramientas que nos permitan,
con una técnica de drill-down, poder llegaral detalle, al dato básico desde el cual hemos
construido el indicador de gestión. En unos casos será el dato cuenta-entidad-compañía,
en otro tipo de financiación-entidad –compañía, u otro.
Si nos centramos en el primer grupo de funciones, nos aparecerían 3 objetivos a
alcanzar:
1. Mantener los saldos bancarios de la compañía o grupo de empresas en el nivel
deseado. Queremos que el saldo diarioque se mantiene esté en un determinado rango,
teniendo en cuenta que si malo es estar por debajo de los objetivos planteados, lo que
implicaría falta de liquidez disponible, tampoco es bueno tener un exceso de fondos, pues
son saldos ociosos. Por lo tanto hemos de fijar un rango de saldo que consideremos
aceptable, entre M y N. Los saldos superiores a N implican mayor saldo del deseado y lossaldos inferiores a M menor saldo del deseado. Cualquiera de esas situaciones exigirán
medidas correctivas.
2. Los saldos diarios dan una visión necesaria, pero limitada. Un tesorero sabe que debe
gestionar el futuro, pues las incidencias en tesorería no siempre pueden resolverse de
hoy para hoy. Por lo tanto, debe controlar la tesorería en el inmediato futuro. ¿Y cuál es
ese plazo? Depende muchode cada entorno y negocio. En algunas compañías se
gestiona un futuro a 15 días, en otras a 45 días y en otras a 90 días vista (hablar de plazos
superiores implicaría hablar de presupuestos de tesorería, tema que dejamos para otra
ocasión y que están más ligados a la gestión de dirección financiera que a la estricta
tesorería que queremos plantear en esta entrada). Y disponer de esa evoluciónestimada
de los saldos supone tener una previsión de tesorería, que incorpore cobros y pagos
previstos en el plazo deseado. Habrá componentes de previsión (cobros y pagos
comprometidos de clientes, proveedores, bancos, personal,..) y también de presupuesto
(estimaciones sobre ventas y compras aún no realizadas). Y también ahí deberá decidirse
cuáles son los niveles o rangos de tesorería (mínimos ymáximos) que se consideran
aceptables. Una situación no aceptable por falta de fondos exigiría medidas de búsqueda
de financiación o de utilización de las líneas más allá de lo previsto. Una situación de
excedente de fondos supondría tomar medidas para planificar la inversión de los
excedentes temporales detectados u otra medida que evite la situación de saldo ocioso
que se prevé. Si en el punto...
Business Intelligence.29.05.12
Hay departamentos cuyos objetivos y operativa es bastante similar en todas las
compañías, como en el caso del Departamento de Tesorería. Eso nos permite desarrollar
los que podrían ser los KPI (Key Process Indicators) más habituales de este
Departamento. Como se suele decir, “son todos los que están, pero no están todos losque
son”. En algunas compañías pueden aparecer necesidades adicionales, derivadas de su
política financiera, o de su estructura multicompañía o multinacional. Pero podemos
plantearnos los indicadores más comunes.
Para determinar estos indicadores, hemos de seguir una lógica, lógica que es común
para la determinación de indicadores en cualquier área de la empresa.
En primer lugar, deberemosplantearnos cuales son las funciones relevantes del
departamento, en este caso Tesorería, y que vamos a centrar en:
El control de la posición de tesorería, los saldos, con una visión a futuro y de
pasado
El control de las financiaciones e inversiones
Las relaciones con los bancos
El control de los riesgos en divisas e intereses
Otras implicaciones de carácter administrativo deldepartamento
Sobre esas funciones deberemos identificar y definir cuáles son los objetivos clave que
queremos alcanzar, cómo vamos a evaluar el desempeño en esos objetivos y cuál es el
valor del objetivo que deseamos alcanzar, para tomar medidas correctivas en el caso de
que no se alcance. Y a partir de ahí hemos de contar con herramientas que nos permitan,
con una técnica de drill-down, poder llegaral detalle, al dato básico desde el cual hemos
construido el indicador de gestión. En unos casos será el dato cuenta-entidad-compañía,
en otro tipo de financiación-entidad –compañía, u otro.
Si nos centramos en el primer grupo de funciones, nos aparecerían 3 objetivos a
alcanzar:
1. Mantener los saldos bancarios de la compañía o grupo de empresas en el nivel
deseado. Queremos que el saldo diarioque se mantiene esté en un determinado rango,
teniendo en cuenta que si malo es estar por debajo de los objetivos planteados, lo que
implicaría falta de liquidez disponible, tampoco es bueno tener un exceso de fondos, pues
son saldos ociosos. Por lo tanto hemos de fijar un rango de saldo que consideremos
aceptable, entre M y N. Los saldos superiores a N implican mayor saldo del deseado y lossaldos inferiores a M menor saldo del deseado. Cualquiera de esas situaciones exigirán
medidas correctivas.
2. Los saldos diarios dan una visión necesaria, pero limitada. Un tesorero sabe que debe
gestionar el futuro, pues las incidencias en tesorería no siempre pueden resolverse de
hoy para hoy. Por lo tanto, debe controlar la tesorería en el inmediato futuro. ¿Y cuál es
ese plazo? Depende muchode cada entorno y negocio. En algunas compañías se
gestiona un futuro a 15 días, en otras a 45 días y en otras a 90 días vista (hablar de plazos
superiores implicaría hablar de presupuestos de tesorería, tema que dejamos para otra
ocasión y que están más ligados a la gestión de dirección financiera que a la estricta
tesorería que queremos plantear en esta entrada). Y disponer de esa evoluciónestimada
de los saldos supone tener una previsión de tesorería, que incorpore cobros y pagos
previstos en el plazo deseado. Habrá componentes de previsión (cobros y pagos
comprometidos de clientes, proveedores, bancos, personal,..) y también de presupuesto
(estimaciones sobre ventas y compras aún no realizadas). Y también ahí deberá decidirse
cuáles son los niveles o rangos de tesorería (mínimos ymáximos) que se consideran
aceptables. Una situación no aceptable por falta de fondos exigiría medidas de búsqueda
de financiación o de utilización de las líneas más allá de lo previsto. Una situación de
excedente de fondos supondría tomar medidas para planificar la inversión de los
excedentes temporales detectados u otra medida que evite la situación de saldo ocioso
que se prevé. Si en el punto...
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